Валютный контроль 2018 (видео)

Обзор изменений валютного законодательства с 2018 года

Сроки исполнения обязательств по договорам, в том числе получения оплаты от нерезидентов и исполнения нерезидентами обязательств по контрактам по поставке товара или оказанию услуги, должны быть прописаны в договорах. Для должностных лиц вводятся серьезные штрафы, а повторное нарушение наказывается дисквалификацией.

Подробнее о нововведениях рассказывают эксперты.

Иван Шевельков, генеральный директор юридического центра «Высшая инстанция»

Изменения Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступившие в силу 14 мая 2018 года, означают, что теперь резиденты и нерезиденты обязаны указывать в договорах срок исполнения контрактов. Информация должна быть предоставлена уполномоченным банкам.

Также у банков будет больше возможностей отказать в выполнении валютной операции. Это, вероятно, ударит по российским экспортерам, сделки которых могут срываться. Это может привести к офшоризации бизнеса.

Отказ может быть обоснован предоставлением недостоверных документов или неполного пакета документов. Также отказать в валютной операции банки могут, ссылаясь на нарушения положения ст.

 9, 12, 14 обновленного закона или положения других актов валютного законодательства.

Отметим, что финансовое учреждение обязано предоставить отказ в письменной форме не позднее следующего рабочего дня, после принятия такого решения.

Кристаллизировался и порядок привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства, регулирующего валютную сферу. Штрафы по ч. 1, 4, 4.1 и 5 ст. 15.

25 КоАП РФ на индивидуальных предпринимателей будут налагаться в том же размере, что и на граждан и юридических лиц.

Кстати, для должностных лиц предусмотрены отдельные фиксированные размеры штрафов. При повторном нарушении будет применена дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет. Самое интересное, что административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц указанными нормами, применяется только к тем, кто ведет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Алена Сосновская, эксперт «РосЕвроБанка»

Суть всех изменений сводится к ответственности бизнеса за сроки исполнения обязательств по договорам при осуществлении внешнеторговой деятельности. Это касается как сроков получения оплаты от нерезидентов, так и сроков исполнения нерезидентами обязательств по контрактам по поставке товара и/или оказания услуг.

Теперь эти сроки должны быть прописаны в договорах (ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.04.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Расширен круг субъектов, к которым применяются меры административной ответственности за нарушение сроков. И если внесение ИП в список субъектов наравне с юридическими лицами скорее является устранением казусов законодательства, то совершенно новым будет применение мер административной ответственности к должностным лицам.

Размер штрафа — от 20 до 30 000 руб. Повторное нарушение приведет к дисквалификации должностного лица на срок от шести месяцев до трех лет. Одновременно дополнен перечень оснований для отказа банками в осуществлении валютных операций.

Банки не будут проводить операции, если они противоречат ст. 9, 12 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.04.2018), и в случае непредставления документов, перечисленных в том же законе, в ч. 4 ст. 23.

В случае отказа в осуществлении валютных операций банки обязаны будут сообщить об этом резиденту в письменной форме не позднее рабочего дня со дня принятия соответствующего решения.

Павел Сафоненков, заместитель председателя президиума коллегии адвокатов «Союз московских адвокатов»

В Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ изменены:

1) п. 1.1 ст. 19 Закона, касающийся предоставляемой в уполномоченные банки информации.

https://www.youtube.com/watch?v=PuLTw2ZHQR0

Теперь в банки должна предоставляться информация о сроках исполнения сторонами обязательств по внешнеторговым контрактам, которые в свою очередь должны указываться в самих внешнеторговых контрактах.

В контрактах также должны быть указаны сроки возврата неиспользованных авансов в ситуации, когда резиденты осуществляют покупки за счет внесенной предоплаты;

2) п. 5 ст. 23 Закона. В данной норме расширен перечень оснований, по которым уполномоченный банк может отказаться проводить валютную операцию.

С 14 мая отказ банка в проведении валютной операции может последовать в результате любых нарушений валютного законодательства:

• непредставление банку документов или подачи их с недостоверными сведениями;
• проведение запрещенных валютным законодательством операций;
• несообщение ИФНС об открытии счета за рубежом;
• несоблюдение правил осуществления операций с валютой.

В случае отказа в проведении валютной операции банк направляет письменное уведомление не позднее следующего рабочего дня.

В ст. 15.25 КоАП РФ:

1) Административный штраф от 20 000 до 30 000 руб. установлен для:

• должностных лиц организаций, осуществивших незаконную валютную операцию;
• не обеспечивших поступление в срок средств по контракту от иностранного контрагента;
• не обеспечивших возврат в срок сумм авансов, перечисленных иностранному контрагенту в счет неосуществленной поставки.

При этом из текста примечания к ст. 15.25 КоАП РФ исключено положение о том, что штрафы, приведенные в пп. 1, 4, 4.1, 5 данной статьи для должностных лиц, касаются только ИП.  

2) Предусмотрена возможность привлечения к административной ответственности ИП по пп. 1 (незаконные валютные операции), 4, 4.1 (необеспечение поступления в срок средств по контракту от иностранного контрагента), 5 (необеспечение возврата в срок сумм авансов, перечисленных иностранному контрагенту в счет неосуществленной поставки) ст. 15.25 КоАП РФ.  

3) Предусмотрен новый вид административной ответственности по делам данной категории — дисквалификация на срок от полугода до 3 лет для должностных лиц за повторные нарушения по пп. 1, 4, 4.1, 5 ст. 15.25 КоАП РФ;

Кроме того, необходимо учесть, что с 1 мая 2018 года применяется новая Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (указание Банка России от 29.11.2017 № 4629-У), регулирующая вопросы предоставления в банки документов по валютным операциям.

Эта инструкция предусматривает:

• отмену паспорта сделки и справки о валютных операциях (но сохраняет обязанность предоставления в банк справки о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов);
• обязательность постановки на учет в банке внешнеторговых контрактов и установление процедуры этой операции;
• установление лимитов обязательств по контракту, при превышении которых постановка его на учет становится обязательной (3 млн руб. – для контрактов на импорт или кредит, 6 млн руб. – для контрактов на экспорт).

Как видим, изменение положений Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» с 14 мая 2018 года сопровождается и изменением законодательства об административных правонарушениях, что предполагает не только в определенной степени ужесточение дисциплины предпринимателей, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, но и усиление ответственности ИП и должностных лиц организаций за нарушение установленных требований валютного законодательства.

Валютный контроль по новым правилам

Что такое валютный контроль

Видео:Что такое валютный контроль?Скачать

Валютный контроль — обязательный процесс. Он нужен, если вы работаете с иностранными партнерами: получаете от них деньги или платите сами.

Новое в валютном контроле:

Инструкция Центробанка

https://www.youtube.com/watch?v=mfZQmzPUguU

Закон о валютном контроле

По закону валютный контроль проводит банк: он запрашивает сведения о сделке, сканы документов, всё проверяет, и валютный контроль пройден. Цель контроля — убедиться, что компания не финансирует террористов, не продает наркотики и не отмывает деньги.

С 1 марта 2018 года валютный контроль изменился. Новое в валютном контроле:

• при сделке до 200 000 рублей действует упрощенный валютный контроль — без отправки документов в банк;
• вместо паспорта сделки — уникальный номер договора, номер дает банк. От компании — только прислать договор;
• банк показывает ошибки в валютном договоре;
• компании обязаны писать в договоре сроки оплаты и выполнения заказа.

В итоге валютный контроль стал занимать меньше времени и требовать меньше документов для банка.

Валютный контроль: проводим за день, сами следим за сроками, сами готовим документы и справки. От 300 до 3000 рублей за сделку, в зависимости от суммы.

→ modulbank.ru/valutniy_kontrol

Это была реклама, а теперь вернемся к статье

Для сделок до 200 000 рублей не нужны документы

Суммы договора для упрощенного валютного контроля в инструкции Центробанка

Есть два типа валютного контроля: обычный — когда компания присылает в банк документы, например, договор с клиентом, акт или накладную. И упрощенный: в этом случае документы не нужны, только сведения о сделке.

Для упрощенного контроля одно условие — сумма по сделке, в законе это называется «лимитом». По новым правилам, сумма не должна превышать 200 000 рублей.

Магазин «Огонек» покупает джинсы в Китае на сто тысяч рублей. Сумма всей сделки — сто тысяч рублей, «Огонек» подходит под лимит упрощенного контроля.

Для лимита считается сумма всех платежей по одному договору.

«Огонек» заключил договор на поставку джинсов с китайской фабрикой. Общая сумма договора — сто пятьдесят тысяч рублей. «Огонек» платит не всё сразу, а частями по пятьдесят тысяч рублей. Несмотря на несколько платежей, «Огонек» платит деньги по одному договору, поэтому платежи складываются.

Допустим, «Огонек» покупает джинсы на шестьсот тысяч рублей.

Если «Огонек» хочет упрощенный валютный контроль, он может разделить поставку на три части и подписать три договора на двести тысяч каждый.

Не важно, что договоры подписываются с одним поставщиком, это всё равно три сделки. Суммы по разным сделкам не складываются, поэтому «Огонек» попадает под условия упрощенного валютного контроля.

Для упрощенного валютного контроля компания передает банку сведения о сделке:

Виды валютных сделок в приложении к инструкции Центробанка

• страну и название компании, с которой заключили договор;
• номер и дату договора, реквизиты счета;
• сумму и валюту сделки;
• вид сделки — экспорт, импорт товаров, услуги, заем;
• тип платежа — предоплата или постоплата.

В законе нет требований к тому, как передавать сведения. Это решает банк: возможно, компания привозит распечатку на А4, отправляет электронной почтой или в чат банка.

В Модульбанке валютный контроль проходит в личном кабинете. Для валютного контроля компания открывает форму, передвигает ползунок, заполняет сведения о сделке — и готово

Упрощенный валютный контроль больше подходит для разовых работ. Дизайнер сделал серию макетов для итальянского магазина мебели, получил гонорар, эквивалентный стам тысячам рублей, рассказал банку о сделке — и валютный контроль позади.

Уникальный номер вместо паспорта сделки

Раньше для валютного контроля компании заполняли паспорт сделки. Паспорт был нужен для сделок на сумму больше пятидесяти тысяч долларов.

Компании сами заполняли паспорт сделки по шаблону, за ошибки — штраф. Некоторые банки готовили паспорт сделки за клиентов: за деньги или просто так

Уникальный номер контракта в инструкции Центробанка

Теперь паспорт сделки не нужен, вместо него — уникальный номер договора.

https://www.youtube.com/watch?v=749qZhcicVw

Не все знают, что паспорт сделки больше не нужен, поэтому рассказываем: паспорт сделки отменили

Уникальный номер договора понадобится для сделок на суммы:

• от 3 000 000 рублей, если компания покупает, получает заемные деньги или дает взаймы;
• от 6 000 000 рублей, если получает деньги от клиента.

Документы для учета договора в инструкции Центробанка

Уникальный номер готовит банк, компании ничего не надо заполнять. Единственное, что понадобится — договор на сделку. Банк получает договор от компании, вносит его в базу валютных договоров и присваивает уникальный номер. После регистрации номер и скан договора уходят в Центробанк.

Банки передают клиенту уникальный номер, но все по-разному: письмом, по электронной почте, в смс или чате:

Советуем сохранить номер, он еще пригодится. Например, для таможенной декларации

Кроме договора, для валютного контроля понадобятся справка о подтверждающих документах, распоряжение о списании денег с транзитного счета и документы, которые подтверждают выполненный заказ. Например, акт или таможенная декларация. Список зависит от сделки и текста договора.

Видео:Валютный контроль после инструкции 181-И. Паспортов сделок нет. Как проводить валютные операции?Скачать

Банк может дать пустой шаблон справки или заполнить сам

Чтобы быстрее и проще проходить валютный контроль, можно найти банк, который заполняет документы за клиента, тогда от вас — что-то для подтверждения: деньги пришли по этому договору, стороны выполнили обязательства.

Банк проверяет договор на ошибки

Банк не вправе принимать валютный договор с ошибками. Раньше при ошибке банк возвращал договор для правок и не указывал, что исправлять. Так делали не все банки, но многие.

Что делать банку при ошибках, рассказывает инструкция Центробанка

Теперь банки должны указать на ошибки в договоре. В законе о валютном контроле и инструкции Центробанка нет прямого требования: «Банк, покажи клиенту ошибку», но чтобы выполнить свои обязательства, приходится показывать.

Банк не проверяет договор на опечатки, например: «програма» вместо «программы». Не советует изменить невыгодные условия оплаты, не ищет юридические ошибки или неточности. Всё, что проверяет банк, касается ошибок валютного контроля — когда в договоре не хватает сведений о сделке:

Валютный договор без ошибок

• нет даты подписания договора;
• непонятно, что покупает или продает компания;
• услуга или товар описаны слишком общо;
• не указана валюта;
• нет суммы договора;
• нет срока оплаты или выполнения заказа;
• неполные или неправильные реквизиты сторон.

Если банк замечает ошибку, он сам решает, как сказать о ней: может сделать пометку в личном кабинете, отправить смс или электронное письмо. В законе требований нет.

Сотрудник Модульбанка показывает на ошибку и советует, как исправить.

Советуем показать банку договор без подписи и до того, как компания перевела или получила деньги. Банк может отказаться смотреть договор, но если согласится, вы выиграете время. Он отметит ошибки, и вы поправите договор без суеты.

Сроки поставок и оплаты — обязательные условия договора

В договорах нужно указывать сроки, требование первой статьи 325 ФЗ

В валютном договоре должны быть сроки для всех этапов сделки, если они описаны в договоре. Если поставщик сначала привозит четверть заказа — в договоре — дата, когда магазин получит эту четверть. Раньше в договоре тоже были нужны сроки, но в законе не было четкого требования, а теперь есть.

Иногда компания не знает сроков, поэтому непонятно, что писать в договоре:

Французский Дом моды заказал сайт у веб-студии. Вебстудия берет поэтапную оплату: сделали дизайн сайта в сентябре — получили часть денег, запрограммировали обратный звонок в декабре — клиент перевел еще часть. Договор действует три года, но вебстудия не знает на три года вперед, какую задачу к какой дате сделает.

Если даты заранее неизвестны, советуем указать в договоре ориентировочные сроки, а когда уточните даты — подписать допсоглашение с нужными датами.

https://www.youtube.com/watch?v=YZguQtyizXo

Российский поставщик обещал поставку к 5 августа, но передоговорился на 5 октября. Поставщик и заказчик подписали соглашение о новых сроках, и всё в порядке. Как только поставщик получает оплату за поставку с новым сроком, он передает в банк допсоглашение, где есть нужный срок.

Еще один вариант — не указывать точные даты, а отсчитывать дни от событий:

• Срок поставки — в течение пяти месяцев с даты получения предоплаты.
• Срок возврата предоплаты из-за срыва поставки — тридцать дней со дня просрочки.
• Заказчик оплачивает счет за десять дней со дня выставления счета.

Эта статья — краткий обзор изменений в валютном контроле. Мы уже рассказали о валютном контроле:

• для Букинга;
• Гугл плея;
• Апворка;
• разработчиков;
• разовой сделки.

Если есть вопросы, пример ошибок и негодование на банк, напишите нам в редакцию.

Валютный контроль 2018 штрафы

О существовании валютного законодательства знает не каждый рядовой житель России. По большей части оно касается юридических лиц, ведущих деятельность с контрагентами из других стран.

Чаще всегоответственность у них наступает из-за несвоевременной сдачи отчетности. Таможенным и административным кодексами предусмотрена ответственность за нарушения правил оборота валюты. Чаще всего за нарушение валютного законодательства взыскиваются штрафы.

Разберемся, какую ответственность придется нести в разных случаях.

Основные моменты валютного законодательства

Предприятия, согласно действующим нормам законодательства об обороте иностранных денежных знаков, должны проводить валютные операции только через банки, имеющие соответствующие разрешения и лицензии.

Такие финансовые организации должны иметь лицензию от ЦБ РФ. Если предписание органов валютного контроля не выполняются, то в первую очередь страдают банки.

За проведение операций, которые запрещены действующими законами, банки, резидентов и нерезидентов могут:

• лишить лицензии и разрешений на работу;
• приостановить деятельность этих документов.

Чаще всего нарушения связаны с сокрытием доходов от продажи или экспорта выручки. По закону, она должна зачисляться на счета российских банков, имеющих лицензию на деятельность на территории страны.

Налоговая служба или инспекция, занимающаяся валютным контролем, за нарушение этой нормы может оштрафовать предприятия на сумму выручки или ее рублевого эквивалента. При этом от необходимости зачисления валютных доходов на счета в банках предприятия не освобождаются.

Ответственность по КоАП

Административный кодекс предусматривает целый ряд штрафов. Согласно его статьям 15.25, 19.4 и 19.7, караются следующие нарушения:

1. Операции с дорожными чеками и валютой, в том числе произведение расчетов без участия банков, уполномоченных на работу с иностранными денежными знаками. К этому нарушению приравнено зачисление прибыли от сделок на счета в иностранных банках. По этому нарушению накладывается штраф на должностных и физических лиц, а также на предприятие в целом. Заплатить придется от ¾ до полной стоимости незаконной операции.
2. Нарушение формы или сроков предоставления отчетности по действиям со вкладами в иностранных банках. Сюда входит изменение реквизитов счета, его открытие или закрытие. Граждане за это могут заплатить от 1 000 до 1 500 рублей, должностные лица 5-10 тысяч, предприятия от 50 до 100 тысяч.
3. Полное непредставление отчетности по действиям со вкладами в иностранных банках карается большими штрафными санкциями, возлагаемые на физических лиц от 4 до 5 тысяч рублей, должностных лиц от 40 до 50 тысяч, предприятий от 800 до 1000 тысяч рублей.
4. Несвоевременное зачисление на счета российского банка сумм от нерезидентов за переданные им товары или услуги. Штрафуют в этом случае предприятия, являющиеся резидентами РФ, и должностных лиц. За каждый день просрочки начисляется по 1/150 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ. В некоторых случаях отдать придется от ¾ до полной суммы, которая была не зачислена на банковский счет.
5. Если товары или услуги передавались не на территории РФ, а расчеты велись в иностранном банке, то резидент обязан вернуть денежные средства в Россию. В этом случае взыскать могут от ¾ до целой суммы денежных средств, которые не были возвращены.
6. Одним их частых нарушений является несоблюдение отчетности и ее форм. Необходимо фиксировать все операции, а также движения по вкладам в иностранных банках. Важно также правильно оформлять паспорта сделок. Государством регламентируется и срок хранения отчетных документов. За все нарушения в документообороте устанавливается штраф для граждан от 2 до 3 тысяч рублей, для должностных лиц от 4 до 5 тысяч, для предприятий от 5 до 15 тысяч.
7. Если нарушены сроки предоставления в контролирующие органы отчетов или подтверждающих документов, то придется расстаться должностным лицам с суммой от 500 до 1 000 рублей, а юридическим – с 5-15 тысячами. Если просрочка превысит 10 дней, то придется отдать больший штраф. Должностным лицам придется внести от 2 до 3 тысяч рублей, а предприятиям придется заплатить 20-30 тысяч. Если по истечению 30 дней отчетность так и не представлена, то должностные лица согласно КоАП должны заплатить государству от 4 до 5 тысяч рублей, а предприятия от 40 до 50 тысяч.

За неповиновение органам, осуществляющим контроль за исполнением законодательства, граждане могут заплатить от 500 до 1 000 рублей, а должностные лица – 2-4 тысячи.

При повторных нарушениях суммы штрафов возрастают в несколько раз, они исчисляются десятками тысяч рублей, а предприятия могут отдать сотни.

Заранее нельзя сказать, сколько придется отдать за то или иное нарушение, ведь это зависит от тяжести правонарушения и сопутствующих факторов.

Какие изменения в валютном законодательстве будут приняты в 2018 году

В ближайшем будущем положения валютного законодательства могут измениться. В Госдуме рассматривается пакет поправок в действующие кодексы. Наиболее актуальные из них:

1. Возможность зачисления средств от продажи физическими лицами ценных бумаг на зарубежные счета. По действующим законам, эта мера деофшоризации экономики начнет действовать с начала 2018 года. Депутаты хотят легализовать такие сделки уже сейчас.
2. Средства, предоставленные нерезиденту по договору займа, должны быть репатриированы в РФ. Это позволит противодействовать незаконному выводу средств при помощи займов в иностранные банки.
3. На стадии разработки находится законопроект об установлении статуса валютного резидента зафизическими лицами, которые пребывают на территории РФ более 183 дней в году. Они должны будут отчитываться по наличию вкладов и движению средств на зарубежных счетах.

Последний законопроект отправлен на доработку, поэтому в ближайшее время он принят не будет. Хотя его называют одним из самых актуальных на данный момент, ведь большое количество граждан России теперь живет на две страны.

Можно ли оспорить выписанные штрафы

Если ФНС или Росфиннадзор выписал вам штраф, то можно попытаться через суд смягчить выписанное постановление или добиться его отмены. Для этого можно пойти двумя путями:

• попытаться доказать, что нарушение малозначительно;
• привести в качестве аргументов в свою пользу наличие смягчающих обстоятельств.

Критериев малозначительности нарушений нет, поэтому, рассматривая дело о штрафе в индивидуальном порядке, суд может принять ваши аргументы или посчитать их несущественными. Избавиться в судебном порядке легче всего от штрафов, которые назначены за технические ошибки в оформлении подтверждающих документов или справок о валютных операциях. Например, такими недочетами могут быть:

Видео:Основы валютного контроля простым языком: инструкция от экспертов ВЭД / 8 февраля в 11:00Скачать

• неправильно указанные коды операций;
• в сделках с отсрочкой платежа не прописана через черту сумма отсрочки, а указана лишь общая стоимость контракта.

В отношении подобных недочетов можно заявить, что неправильное заполнение справок и отчетов нельзя посчитать за нарушение порядка отчетности. Часто суд соглашается, что действительно тут не за что штрафовать.

https://www.youtube.com/watch?v=IWNwUN-HeKI

Малозначительность нарушений не зависит от длительности просрочки подачи документов контролирующим органам. Иногда суд прощает подачу документов спустя 27 дней после установленного срока, в других случаях малозначительным нарушение не признается, если отчеты представлены через 3 рабочих суток.

Объясняется это тем, что некоторые судьи считают, что просрочка является пренебрежением валютного законодательства со стороны организации.

В качестве дополнительного аргумента в пользу решения оставить штраф без изменения судьи приводят то, что санкции уже заложены в КоАП, исходя из количества дней просрочки.

В качестве смягчающих обстоятельств можно привести: отсутствие нарушений ранее, тяжелое финансовое положение компании или подачу документов до привлечения вас к ответственности. Финансовые трудности предприятия необходимо подтвердить документально. Если суд примет такие аргументы в вашу пользу, то штраф будет минимальным.

Новые правила и штрафы в сфере валютного регулирования с 2018 года

В 2018 году вступают в силу изменения, касающиеся валютного регулирования и контроля — валютных операций, репатриации (возврата в Россию) выручки по внешнеторговым контрактам, оформления паспортов сделок, а также ответственности за нарушение норм валютного законодательства. Комментируют изменения эксперты 1С.

Предоставление банкам более точных сведений о внешнеторговых сделках

Валютное законодательство 2018: либерализация на фоне усиления контроля

В октябре 2018 года Министерство экономического развития представило на суд общественности план «Трансформация делового климата» (ТДК), разработанный совместно с представителями российского бизнеса.

Министерство предложило отменить уголовную ответственность за валютные правонарушения и существенно снизить административные штрафы.

Предполагается также отмена обязательной репатриации выручки в рублях для юридических лиц, а также снятие ряда ограничений по зарубежным счетам для лиц физических.

У россиян, живущих «на два дома» или ведущих бизнес за рубежом, теперь не отберут деньги за аренду или продажу зарубежного жилья, или средства, заработанные на иностранной бирже, а компании –экспортеры получат месячную отсрочку по выполнению своих валютных обязательств. План поддерживают также Министерство Финансов и Центробанк РФ.

Новые инициативы

Правительство РФ еще с 2017 года взяло курс на либерализацию валютного законодательства. Так, граждан РФ, проживающих большинство времени за границей, освободили от требований валютного контроля, затем Минфин представил ряд законопроектов о снижении административной нагрузки на бизнес в области валютного контроля.

Сейчас экспортеры обязаны перечислять выручку на свои счета в российских банках. Это касается расчетов и в иностранной валюте, и в рублях. Компания должна сообщать банку об установленных внешнеторговыми контрактами сроках оплаты.

Если деньги пришла в банк с опозданием хотя бы на один день, компанию штрафуют. За каждый день просрочки нужно заплатить 1/150 ключевой ставки ЦБ. Штрафы за невозврат составляют 75–100% суммы сделки.

Срок давности привлечения к ответственности — два года.

План Минэкономразвития включает предоставление бизнесу отсрочки в 30 дней, в течение которых экспортеры могут получить валютную выручку на счета в российских банках без штрафных санкций. Аналогичный 30-дневный период предусматривается и для российских импортеров, которые заплатили нерезиденту за товар, но еще не получили его.

Предельные штрафы за нарушение обязанности по зачислению средств по контрактам на счета в российских банках предложено снизить до 5% от суммы денежных средств или заменить их предупреждениями.

Максимальный штраф за нарушение этих требований сейчас составляет 100%, и такие же штрафы ожидают российских граждан, которым в общем случае запрещено получать средства на счета в зарубежных банках, за исключением ограниченного перечня разрешенных операций.

https://www.youtube.com/watch?v=SU3MKZBvJaM

Нынешняя инициатива Минэкономразвития идет дальше текущего законопроекта правительства, в котором штрафы для экспортеров и импортеров предложено снизить до 5–30%.

При этом, для избранных «профессиональных участников внешнеэкономической деятельности», критерии которых должно определить правительство, предложено вовсе отменить штрафы за срыв сроков поступления валютной выручки.

Кроме того, Минэкономразвития выступает за полную отмену штрафов для банков, являющихся агентами валютного контроля, за задержку подачи отчетности о валютных операциях по экспортным сделкам. За несвоевременную подачу отчетности для юрлиц предусмотрен штраф от 5 тыс. до 600 тыс. руб. в зависимости от длительности задержки.

В плане министерства также есть пункт об отмене уголовного наказания за уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте. Максимальное наказание по этой статье сегодня составляет до пяти лет лишения свободы и штраф до 1 млн руб.

В перспективе обсуждается переход от сквозного контроля всех валютных операций к проверке только тех, которые вызывают сомнения у банков и налоговых органов. Также в плане «ТДК» предложено определить понятие и критерии «сомнительной сделки» и механизм выявления таких валютных операций.

Однако любая свобода неотделима от контроля за соблюдением прав всех сторон, поэтому невозврат средств не отменяет строгой отчетности по их получению от контрагентов, хотя бы и на зарубежные счета, а свободное зачисление на личные счета будет возможно только из стран ОЭСР/ФАТФ.  

Краткая история валютного законодательства

Уже третий год подряд, начиная с 2016 года, российский Минфин проводит политику постепенного снятия валютных ограничений, часто при некотором сопротивлении Центробанка, выполняющего роль гаранта стабильности на финансово-валютном рынке, и стремящегося не допустить резких изменений в этой сфере.

Нынешний год особенно богат изменениями в валютном законодательстве, причем с самого первого дня: 1 января 2018 года все обладатели российских паспортов проснулись валютными резидентами РФ, даже те из них, кто уже много лет не посещал свою историческую родину.

Таким образом, ожидания многих, что валютное резидентство будет приравнено к налоговому, не оправдались.

Наоборот, если раньше валютными резидентами становились только те из живущих за рубежом соотечественников, кто приезжал в Россию хотя бы на один день в году, то теперь валютными резидентами стали все лица, имеющие российское гражданство.

С другой стороны, с начала этого года законодатель расширил перечень разрешённых случаев зачисления денежных средств на счета физических лиц за рубежом, позволив, в том числе, получение на такие счета средств от продажи надвижимости. Правда, только расположенной в странах ОЭСР или ФАТФ и участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией.

К сожалению, ряд популярных у россиян стран до сих пор не входят ни в одну из этих организаций. Поэтому продав, например, квартиру или виллу на Кипре или в Таиланде и зачислив деньги на счет за рубежом, вы рискуете получить штраф в размере до 100% от стоимости недвижимости. Это если покупатель – иностранец.

Если же покупатель – тоже россиянин, проживающий постоянно в РФ, то штраф будет при купле-продаже в любой стране.

Но хуже всего пришлось тем, кто давно уже живет за рубежом, да еще и в стране, не входящей в ОЭСР/ФАТФ, думать забыл про российские законы, но сохранил российское гражданство.

Продаст свою виллу такой новый гражданин того же Кипра или Мальты, получивший паспорт по инвестиционной программе, и теоретически, может получить требование от российской ФНС об уплате штрафа в размере полной стоимости недвижимости.

Не входят в перечень «разрешенных» для валютных операций, например, следующие страны, популярные у состоятельных бизнесменов:

• крошечные, но богатые Андорра, Лихтенштейн и Гибралтар
• члены ЕС — Болгария и Кипр
• кандидаты в ЕС — Сербия и Черногория
• США, поскольку эта страна не присоединилась к автоматическому обмену

Какие еще поправки предшествовали проекту ТДК?

В сентябре завершилось общественное обсуждение проекта изменений в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», подготовленного Минфином месяцем ранее.

https://www.youtube.com/watch?v=SFih8w6vefA

Видео:Марина Арсланова об изменениях требований валютного контроля с 01.03.2018г.Скачать

В редакции от 28 декабря 2017 года требования к резидентам, имеющим счета в зарубежных банках и совершающим сделки с нерезидентами, выглядят достаточно жесткими.

Например, они обязаны информировать налоговые органы по месту своего учета обо всем, что происходит с их зарубежными счетами и средствами на них.

Будь то открытие или закрытие счета в зарубежном банке, получение средств или списание – независимо от суммы – обо всем этом граждане Российской Федерации, проживающие на территории РФ более 183 дней в году, должны отчитываться пред налоговыми органами.

Этот же момент в редакции сентября 2018 года выглядит более либеральным. Скажем, Министерство Финансов предлагает освободить всех налоговых резидентов РФ от обязанности постоянно отчитываться перед налоговыми органами о движении средств на зарубежных счетах.

Кроме того, в августовской редакции к видам получения дохода за рубежом, средства от которых могут быть без ограничений зачислены на зарубежные счета резидентов РФ, добавлены выигрыши в лотерею, на тотализаторе, доходы от реализации драгоценных металлов. Эта мера наверняка поможет вывести из тени целый пласт финансовых операций и вернет немало российских резидентов в правовое поле, что обеспечит в свою очередь и приток налоговых выплат

Однако такие смягчения коснутся лишь тех резидентов, у которых счет открыт в государстве ОЭСР или FATF, и которое при этом присоединилось к соглашению по международному автоматическому обмену финансовой информацией, либо имеет соответствующие договоренности с Россией.

Кроме того, все это относится лишь к счетам с общей суммой зачисленных средств за отчетный период (год) не превышает 600 тыс. руб. либо валютный эквивалент 600 тыс. руб. (или остаток средств не превышает данную сумму) по курсу на 31 декабря отчетного года.

Ограничения существенные, однако наши граждане, которые почувствуют облегчение в связи с нововведениями, довольно многочисленны. Нужно отметить, что оговорка о членстве страны, где открыт зарубежный счет резидента, в перечисленных выше организациях и соглашениях, действует во всех пунктах Закона.

То есть если страна не входит в данные перечни, то смягчающие нововведения не действуют для резидентов, хранящих свои средства на счетах в банках этой страны.

Изменения для российских юридических лиц

Что касается деятельности юридических лиц, ведущих бизнес с иностранными компаниями, то в новых поправках для этой категории резидентов есть немало положительных моментов в плане либерализации контролирующих мер и сокращения количества отчетной документации.

Например, с 1 марта текущего года уже не требуется оформление паспортов сделок. Вместо этого нужно ставить внешнеторговые контракты на учет, но и это касается только сделок с объемом, превышающим 3 млн рублей для договоров импорта и 6 млн рублей для экспортных сделок.

Не требуется предоставление в уполномоченные банки справок об осуществлении организацией валютных операций, но вместо этого необходимо предоставлять сами документы по проведенной операции, и при этом эти документы нужно будет сопровождать справкой о подтверждающих документах, которая является единой формой отчетности по валютным операциям для резидентов РФ. Ценность данного нововведения с точки зрения облегчения для бизнеса представляется нам достаточно спорным. Хотя ради справедливости, заметим, что на суммы менее 200 тыс. рублей данное ограничение не распространяется, и по таким контрактам вообще никаких справок не требуется.

Предлагается смягчить штрафные санкции за нарушение валютного законодательства как для физических, так и для юридических лиц.

Теперь резидент имеет в запасе 30 календарных дней, чтобы перевести средства в уполномоченный банк, в то время как ранее он оказывался в статусе нарушителя сразу после зачисления средств на счет в «неправильный» банк. К тому же, размеры штрафов в новом Законе предлагается сократить втрое.

Однако при этом добавлены новые основания для отказа в осуществлении валютных операций уполномоченными банками за рубежом и российскими банками. Это нарушение положений ст. 9 «Валютные операции между резидентами» Закона, неисполнение положений ст.12 «Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ» Закона, нарушение требований ст.

14 «Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций» Закона. И больше всего нас беспокоит новый пункт этого перечня: «Неисполнение других актов валютного законодательства».

С нашей точки зрения, данная формулировка порождает правовую неопределенность и дает основания должностным лицам сферы валютного контроля к безосновательному отказу в совершении валютных операций.

Либерализация валютного контроля – на благо отечественного бизнеса

Даже при всей неоднозначности отдельных положений нового Закона и поправок, вносимых в течение 2018 года, очевидно одно – для Российского государства в этом Законе немало плюсов, причем как на сегодня, так и в долгосрочной перспективе. Так, например, очевидно, что главная цель Минфина – продвинуть национальную валюту.

По новому законодательству отменяется требование обязательного возврата экспортной выручки в Россию, если оплата по контракту с нерезидентом осуществляется в рублях. До сих пор репатриация выручки была обязательна, независимо от того, в какой валюте проводилась оплата. Теперь же возвращать на Родину нужно только выручку в валюте.

Это будет мотивировать российские компании договариваться с иностранными контрагентами об оплате в рублях.

Напомним, что Председатель совета Центра Стратегического развития Алексей Кудрин выступил недавно с инициативой о смягчении мер валютного регулирования вплоть до полной отмены валютного контроля.

Среди ключевых проблем отечественного бизнеса были названы сложная отчетность по валютным операциям, запрет валютных операций между резидентами, а также необходимость репатриации экспортной выручки.

Утверждается, что ослабление валютного контроля «приведет к снижению издержек российских экономических агентов и будет способствовать повышению экономической активности» (пояснительная записка к майской редакции проекта Закона).

Отмену валютного контроля предложено провести поэтапно. В 2018 году предлагается отменить требования по репатриации экспортной выручки, установить открытый режим использования иностранных счетов, а отчетность по зарубежным счетам перенести в налоговую сферу.

Далее, уже в 2023–2020-е годы планируется отмена отчетности для лиц, чьи счета находятся в странах ОЭСР, FATF, и с которыми Россия начала автоматически обменивается финансовой информацией по стандартам CRS.

Это будет означать, что российские физические и юридические лица будут гораздо более свободны в общении с иностранными контрагентами и получат возможность выбора – где хранить и преумножать свои капиталы.

Изменения валютного контроля 2018: отмена паспорта сделки и ужесточение ответственности за нарушения валютного законодательства

Новый валютный контроль: вместо паспорта сделки – регистрация внешнеторгового договора в банке
Как зарегистрировать контракт в банке после отмены паспорта сделки с марта 2018 года
Новые правила валютного контроля – 2018
Как изменится ответственность за нарушения валютного законодательства

С 1 марта изменились правила оформления внешнеторговых контрактов. Теперь для расчета с иностранным контрагентом компаниям не надо оформлять паспорт сделки – он отменен. Кроме того, с 14 мая начинают действовать поправки, ужесточающие ответственность за нарушения валютного законодательства.

Что заменит паспорт сделки с 2018 года, читайте в нашей публикации.

Новый валютный контроль: вместо паспорта сделки – регистрация внешнеторгового договора в банке

С 1 марта вступает в силу инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И. Она отменяет паспорт сделки с 1 марта 2018 года и вводит новые правила контроля за внешнеторговыми операциями. Вместо паспорта сделки для проведения расчетов по внешнеторговому контракту необходимо поставить договор на учет в банке.

https://www.youtube.com/watch?v=VqiArJzdBr8

Для этого компания-резидент должна представить в банк контракт и подтверждающие документы. Причем российским экспортерам достаточно подать сведения о контракте по форме банка, а сам договор принести в течение 15 рабочих дней после постановки контракта на учет. Импортеры такой возможности не имеют.

Не позднее следующего рабочего дня после представления документов банк должен поставить контракт на учет и присвоить ему уникальный номер. То есть срок постановки контракта на учет в банке – 1 рабочий день. Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить компании это уникальный номер. Итого два дня на всю процедуру.

Раньше банку давали 3 рабочих дня на проверку данных и оформление паспорта сделки и еще 2 дня – на отправку паспорта резиденту. Итого пять дней на всю процедуру.

Таким образом, после отмены паспорта сделки с 1 марта 2018 года процедура оформления внешнеторговых контрактов ускорилась.

Важно!

Паспорт сделки с марта 2018 года отменен, но если компания заключила контракт до 1 марта, т.е. до вступления в силу нововведений, закрывать паспорт сделки не потребуется.

Паспорта сделок по договорам, которые на 1 марта еще не исполнены и находятся в досье валютного контроля, признают автоматически закрытыми, проставлять у банка отметку о закрытии паспорта сделки не надо.

Номер паспорта становится уникальным номером договора. Дальше банк будет обслуживать такой договор по новым правилам.

Видео:ВЭД - Внешнеэкономическая деятельность / Валютный контрольСкачать

При этом необходимость поставить контракт на учет (зависит от его вида и суммы):

• Импортный контракт / кредитный договор нужно поставить на учет, если его стоимость равна или превышает 3 млн руб.
• Экспортный контракт ставится на учет, если его сумма равна или превышает 6 млн руб.

Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения.

Важно!

До 1 марта 2018 года паспорт сделки надо было оформлять в том случае, если сумма контракта российской организации с иностранной компанией в эквиваленте по курсу ЦБ на дату заключения договора равнялась или превышала 50 тыс. долл. США.

Как зарегистрировать контракт в банке после отмены паспорта сделки с марта 2018 года

Чтобы поставить на учет контракт или кредитный договор, в банк надо представить контракт (кредитный договор), его проект или выписку из контракта. Выписка должна содержать информацию, которая необходима банку для оформления ведомости банковского контроля:

• общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер – если есть),
• валюта экспортного контракта (наименование),
• сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом,
• дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;
• реквизиты иностранного контрагента по экспортному контракту (наименование, страна).

Рис. Образец формы для заполнения сведений при постановке контракта на учет

Важно!

Форму выписки необходимо заранее согласовать с банком. Если в банк вместо договора направлена выписка, то подать контракт нужно в течение 15 рабочих дней после его принятия на учет.

Одновременно с контрактом (выпиской) в банк необходимо подать подтверждающие документы. Состав документов зависит от определенной ситуации, в основном это:

• счет
• документ, подтверждающий отгрузку товара, выполнение услуг;
• переводы документов на русский язык.

Новые правила валютного контроля – 2018

Отмена паспорта сделки в 2018 году – далеко не единственное изменение. Новая инструкция № 181-И содержит другие позитивные изменения в правилах валютного контроля.

• Стало меньше документов при регистрации внешнеторговых контрактов

Отмена паспорта сделки повлекла за собой сокращение форм документов, которые должны были заполнять компании-участники ВЭД.

Не нужно больше оформлять и предоставлять в банк справку о валютных операциях и отдельную справку о подтверждающих документах при корректировке.

В качестве единой формы учета и отчетности по контрактам и кредитным договорам, принятым на учет, будет использоваться только справка о подтверждающих документах.

Как было. При оформлении паспорта сделки необходимо было заполнить и предоставить в банк:

• Справку о валютных операциях;
• Справку о подтверждающих документах;
• Корректирующую справку о валютных операциях / о подтверждающих документах – при корректировке сведений.

• Упрощение валютного контроля сделок на сумму до 200 тыс. руб.

По таким сделкам при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в банк достаточно будет предоставить только сведения о коде вида операции.

Документы, связанные с проведением операции, в банк представлять не надо.

Повышение порогов обязательств по сделкам, которые контролируются в упрощенном порядке, позволит сэкономить время и деньги по гораздо большему количеству операций, чем было раньше.

Как было. До отмены паспортов сделок с 1 марта 2018 порог по сделкам при зачислении или списании валюты со счета резидента, при котором достаточно было подать сведения о коде вида операции, составлял 1 тыс. долларов США, то есть был почти в три раза меньше.

• Банк не может отказать в регистрации контракта

Новая инструкция не содержит оснований, по которым банк может отказать в постановке контракта на учет. Поэтому, если компания представила в банк все необходимые для этого документы, банк обязан зарегистрировать договор и оформить ведомость внутреннего контроля.

Как было. Раньше банк мог отказать в оформлении паспорта сделки при его неверном заполнении.

• Меньше оснований для штрафов за нарушение валютного контроля

Так как документов по валютным операциям стало меньше, и сама процедура учета контрактов теперь возложена на банки, от компании требуется лишь своевременно предоставить документы. Штрафы за неверное оформление паспортов сделок, справок о валютных операциях уже не будет.

Как было. За нарушение правил оформления паспорта сделки и документов по валютным операциям компании грозил штраф в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

Как изменится ответственность за нарушения валютного законодательства

С 14 мая вступают в силу поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» ( Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ), а также в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ, посвященную нарушениям валютного законодательства.

https://www.youtube.com/watch?v=zzKkXjca8u0

Рассмотрим самые важные изменения в законе о валютном контроле и видах ответственности:

1. Во всех внешнеторговых контрактах обязательно должны быть прописаны сроки, в которые иностранная сторона обязана оплатить товар или услуги российскому экспортеру, либо вернуть аванс, если речь идет об импортном контракте

   Чтобы снизить риски нарушения требований о возврате валютной выручки, стороны и до этого чаще всего прописывали такие условия в контрактах. Поэтому для большинства компаний ничего особо не изменится. Просто теперь банку надо будет сообщать не об ожидаемых, а о точных сроках получения и возврата валютной выручки по контракту. Иначе банк может отказаться принять контракт на обслуживание.

2. Расширился список причин, по которым банки вправе отказать в валютной операции

   Раньше банк мог отказать компании, которая представила все документы по сделке, если заподозрил ее в отмывании доходов. С 14 мая причин для отказа будет больше.

   Так, например, банк сможет отказать в валютной операции, если подозревает компанию в предоставлении недостоверных документов и нарушении требований валютного законодательства.

   При этом решение об отказе банк должен письменно сообщить не позднее одного рабочего дня со дня его вынесения.

3. Штрафы за валютные нарушения для «ответственных сотрудников»

   Если раньше за незаконные валютные операции и нарушение порядка репатриации денежных средств штрафовали только копанию, то с 14 мая к ответственности можно будет привлечь также директора, главбуха или финдира. Штраф за нарушение валютного контроля в 2018 году для ответственных сотрудников составит от 20 тыс. до 30 тыс. руб. За повторное нарушение будет грозить дисквалификация.

***

Итак, на наш взгляд, процедуры оформления сделок с иностранными контрагентами изменились, но незначительно.

Паспорт сделки с 2018 года отменен, но вместо этого вводится регистрация валютного договора в банке (постановка контракта на учет) с присвоением уникального номера.

Данная процедура проще оформления паспорта сделки, быстрее, и позволяет поставить на учет контракт, основываясь на его проекте, или сведений о контракте (оригинал можно предоставить позже, это очень удобно, если сроки «поджимают»).

В остальном все так же – сохраняется необходимость представления документов, связанных с проведением валютных операций в полном комплекте, в зависимости от ситуации. Валютный контроль не исчезнет, лишь по-новому будут оформляться документы отчетности: фиксировать необходимую для учета информацию будет не компания-резидент, а банк.

Видео:Про валютный контрольСкачать

За первый месяц работы после отмены паспорта сделок с 1 марта специалисты нашей компании на практике не столкнулись с какими-то серьезными «подводными камнями». В то же время проявилась самая главная сложность – в разных банках по-разному применяются нововведения по оформлению измененных документов.

Например, не очень удобна перемена, связанная с заменой справки о валютных операциях на заполнение сведений о валютных операциях. Справка имела форму документа, закрепленную законодательно, а сведения – это произвольный документ, и в некоторых банках нет возможности распечатать подготовленные (принятые банком) сведения о валютных операциях.

Вместе с тем клиенты, которые обслуживаются в нашей компании, не почувствуют на себе никаких изменений в связи с новыми правилами оформления внешнеторговых контрактов (в связи с отменой паспортов сделки в 2018 году) и ужесточением ответственности за нарушение правил валютного контроля.

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет облуживания. Специалисты нашей компании досконально изучили тонкости валютного контроля по новым правилам и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы также соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов.

Видео

Что такое валютный контроль?Скачать

Перенесение срока вступления в силу Инструкции Банка России 181-ИСкачать

💱Валютный контроль ужесточается. ТОП-5 важных правил, чтобы не попастьСкачать

ВЭД. Изменения по валютному контролюСкачать

Валютное право Лекция 6.1 Ч. 1. Валютный контроль: понятие, виды, методыСкачать

Валютный контроль для малого бизнесаСкачать

Новые правила оформления валютных операций-2018Скачать

Финансово валютный контроль. Это полезно знать!Скачать

Валютный контроль внешнеторговых операцийСкачать

Михаил Антипов Валютный контрольСкачать

Что нового в валютном законодательстве 2018?Скачать

10.9 Валютное регулированиеСкачать

Валютный контрольСкачать

Изменения в валютном законодательстве с 01.03.2018Скачать