Субсидиарная ответственность при банкротстве в 2018 году (видео)

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам 2018

Как открыть ООО / Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2018 году

Ранее мы писали о выплате дивидендов учредителям ООО в 2018 году, сегодня же поговорим об обратной стороне медали ведения бизнеса — об ответственности до долгам ООО. В прошлом году несколько раз вносились изменения в Федеральный закон от 26.10.

2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности».

В целом, изменения направлены на защиту прав кредиторов, снижение недоимок по налогам и сборам с обанкротившегося налогоплательщика, а также повышение ответственности учредителя по долгам своей фирмы.

Уходят в прошлое времена, когда учредители или директора ООО по долгам отвечали лишь своей долей в уставном капитале. Всем известная статья 87 ГК РФ осталась в силе только для благополучных компаний.

Если же фирме «светит» признание в несостоятельности, то реалии меняются: субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица стала нормой, и хозяевам бизнеса стоит задуматься о перспективах их личного имущества.

Получить бесплатную консультацию от специалиста ►

Что такое субсидиарная ответственность

Субсидиарная ответственность – это ответственность директора и учредителей перед кредиторами и государством за долги фирмы.

Если юрлицо не может самостоятельно рассчитаться по своим обязательствам, то долг в полном финансовом объеме ложится на плечи лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности.

Ее можно возложить на директора, учредителя, главного инженера или главбуха, да и вообще на любого гражданина, принимавшего решения или отвечавшего за деятельность должника.

Кроме того, введен новый термин – контролирующее должника лицо. Это физлицо, которое фактически руководило деятельностью фирмы, давало указания или определяло действия исполнителей.

По устоявшемуся в России выражению — «хозяин фирмы».

При этом необязательно быть связанным с фирмой юридически; если установлен и доказан факт управления — привлечение к субсидиарной ответственности неизбежно.

К субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц привлекаются граждане, которые пытались контролировать деятельность ООО различными способами:

• Непосредственно отдавали обязательные для исполнения указания;
• Путем убеждения или принуждения должностных лиц совершали действия «их» руками;
• Оказывали влияние на руководителя и других принимающих решения лиц.

​Условия для возникновения субсидиарной ответственности

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по закону возникает только при наличии убытков у учрежденной компании. Если активов хватает для удовлетворения требований кредиторов, то к субсидиарной ответственности никого привлечь нельзя.

В противном случае необходимо выполнить следующие условия:

1. Привлекаемое лицо должно иметь право давать указания, обязательные к выполнению компанией, либо иным образом влиять на ее действия.
2. Должна быть проведена процедура банкротства (далее — процедура) или получено заявление должника о несостоятельности.
3. Должна быть доказана причинная связь между действиями привлекаемого лица и разорением компании. Только противоправность действий ведет к субсидиарной ответственности. При этом презумпция невиновности директора или контролирующего должника лица не действует — им нужно доказать свою невиновность, если в их отношении поступит заявление о привлечении к субсидиарной ответственности.

В свою очередь, субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возникает при утрате, искажении или сокрытии бухгалтерской документации должника.

https://www.youtube.com/watch?v=qJzZV9xJH0U

Кто может инициировать процедуру?

Банкротство по инициативе должника

В ряде случаев должнику самому выгодно обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Преимущество заключается в том, что он может в этом случае участвовать в процедуре: выбрать «управляемого» арбитражного управляющего, блокировать требования кредиторов в отношении имущества компании и при этом продолжать деятельность до момента ликвидации юридического лица.

Должник, инициировавший банкротство, обязан представить признаки неплатежеспособности (например, невозможность ведения бизнеса из-за наложенного на имущество взыскания или невозможность удовлетворения требований кредиторов, превышающих активы компании).

В п.1 ст.9 Закона № 127-ФЗ перечислены случаи, когда у руководителя компании возникает обязанность самостоятельно подать заявление о признании несостоятельности:

• После расчетов с несколькими кредиторами компания не сможет рассчитаться с остальными кредиторами и (или) уплатить налоги;
• Органы управления ООО (собрание учредителей), рассмотрев отчет руководителя о финансовом состоянии компании, приняли решение о возбуждении дела о банкротстве;
• Если для расчетов с кредиторами (уплаты налогов) ООО будет вынуждено продать свое имущество и не сможет далее осуществлять хозяйственную деятельность;
• ООО отвечает признакам неплатежеспособности, т.е. не хватает денег для уплаты налогов и расчетов с кредиторами;
• У ООО недостаточно имущества (активов), чтобы погасить кредиторскую задолженность.

▼

Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка.

Видео:Субсидиарная ответственностьСкачать

▼

Подать заявление правильнее в период ликвидации ООО. Тогда возбуждается завершающая стадия — конкурсное производство, и должник ликвидируется по упрощенной процедуре. На этом экономится время и деньги.

Банкротство по инициативе кредиторов

Инициировать процедуру вправе кредитор, при чем — не каждый. Закон 127-ФЗ использует понятие конкурсного кредитора, то есть кредитора по денежным обязательствам. Если вам должны деньги, то вы — конкурсный кредитор. Если должник недопоставил товар или не выполнил услуги, то конкурсным кредитором вы не являетесь.

Денежным обязательством считаются различные неоплаты (за переданные товары, оказанные услуги или выполненные работы), суммы заемов (с процентами), а также задолженности по причине нанесенного вреда имуществу кредитора или противоправных действий должника.

В сумму денежного требования конкурсные кредиторы не включают штрафы, пени, проценты за просрочку платежа и убытки в виде упущенной выгоды.

Конкурсный кредитор при подаче заявления о признании должника банкротом должен следовать требованиям закона:

1. С момента возникновения прошло минимум 3 месяца.
2. Долг исчисляется в размере не менее 300 тыс. руб.
3. Подтверждение долга отражено во вступившем в силу решении суда.

Банкротство по инициативе ФНС

Худший вариант для должника — это инициирование процедуры уполномоченными органами (прокуратурой или ФНС).

Закон о банкротстве наделил ФНС особыми правами, которые позволяют обращаться с заявлением без вступившего в силу судебного акта.

В отличие от обычных кредиторов, ИФНС достаточно оформить решение о взыскании задолженности за счет денежных средств или имущества налогоплательщика. А далее — спустя 30 дней ФНС подает иск в суд.

https://www.youtube.com/watch?v=mwBbuA2BZMw

Надо заметить, что ФНС подает иск лишь в том случае, если уверена в наличии имущества у должника. Связано это с тем, что суды требуют установить факты о наличии имущества, чтобы было кому оплатить судебные издержки и работу арбитражных управляющих.

Если сведений об имуществе нет, то инспекция приложит все усилия для его поиска, обратится с запросами в Росреестр, к судебным приставам, в ГИБДД и др. государственные органы.

То же самое касается и субсидиарной ответственности — налоговики соберут доказательства на бенефициаров, и только тогда обратятся с иском о банкротстве.

Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, нужно четко соблюсти порядок, изложенный в ФЗ № 127. Привлекать виновных лиц к субсидиарной ответственности можно только в ходе конкурсного производства, когда имущество обанкротившейся компании реализовано и произведены расчеты с кредиторами.

Сначала арбитражный управляющий рассматривает дело о банкротстве и устанавливает обстоятельства, которые к нему привели. Он собирает информацию об имуществе должника, а также причастных к банкротству лиц. Управляющий может затребовать назначение экспертизы, если имеет сомнения в «правдивости» банкротства.

При обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства управляющий после признания компании банкротом может подать иск о привлечении виновных к субсидиарной ответственности. Подача иска — исключительное право арбитра.

Если же он не считает нужным этого делать, то инициатива подачи заявления переходит к конкурсным кредиторам.

Судебная практика

Судебная практика по делам о привлечении к субсидиарной ответственности крайне противоречива. Отметим несколько знаковых решений судов разных инстанций.

1. Контролирующие должника лица обязаны сами доказать обоснованность и разумность своих действий, если другой стороной представлены аргументы против их добросовестности. В противном случае, «хозяева» предприятия несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Презумпция виновности подтверждена определением Верховного Суда РФ от 09.03.2016 № 302-ЭС14-147.

Субсидиарная ответственность при банкротстве — актуальные положения на 2018 год

› База знаний

16.12.2018

Любое юрлицо может оказаться возле черты, за которой следует банкротство. Иногда долги настолько большие, что даже продажи всех накоплений и активов оказывается недостаточно, чтобы их отдать.

Если главный должник не справится с выплатой долга, может наступить субсидиарная ответственность при банкротстве юридического или физического лица.

То есть, ответственность при банкротстве переходит с фактического должника на косвенно связанного с ним человека.

Дополнительная ответственность возлагается не только на человека или компанию, задолжавших определённую сумму, но и на кого-то ещё, способного отвечать за долг. Обычно эта мера применяется для юридических лиц, когда финансовая ответственность распределяется среди аффилированных компаний, против которых запустили банкротство.

Основания привлечения к ответственности

Основаниями, наличие которых вызывает субсидиарную ответственность при банкротстве, являются:

1. Неисполнение обязанностей по подаче заявления. Срок, на протяжении которого это можно сделать – не дольше месяца с момента появления подозрений о банкротстве. Может быть большая финансовая потеря, которую невозможно компенсировать своими силами.
2. Совершение действий или бездействие, повлёкших банкротство.

Основаниями для привлечения к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве становится одновременное несоблюдение всех или большинства представленных условий:

• Организацию законно признали банкротом;
• У предприятия нет активов, суммарная стоимость которых смогла удовлетворить представленные требования со стороны кредиторов (банка, заёмщиков и т.п.);
• Лицо было наделено в компании правами, что могли влиять на работу фирмы;
• Проводился анализ и оценка финансовых/бухгалтерских бумаг, выявившая причинно-следственную связь между работой руководителя и ситуацией, приведшей к банкротству.

Процедуру можно запустить, только если банкротство признано, но требования удовлетворили не всех кредиторов.

Ответственность директора при банкротстве ООО

Видео:Субсидиарная ответственность (учредителя и руководителя) при банкротстве и взыскании долгов.Скачать

Директор – руководитель, принимающий решения о линии поведения фирмы.

Субсидиарная ответственность при банкротстве используется в 2018 году как мера контроля, чтобы руководители не злоупотребляли своим положением.

Зная о своей ответственности, руководители будут осмотрительнее делать рискованные шаги в ведении бизнеса, хотя это не гарантирует успешного исхода событий. От банкротства не застрахован ни один бизнес.

https://www.youtube.com/watch?v=JNdi85TBDAU

Согласно законодательным нормам, субсидиарную ответственность при банкротстве несут не только директора, но и сотрудники, имеющие хотя бы немного влияния на принятие ответственных решений, даже бухгалтер. Рассмотрим случаи, в которых могут привлекать к ответственности:

1. Компания убыточна, а аффилированные фирмы, наоборот, процветают.
2. В бумагах за последние три года наблюдается систематический вывод активов (или единичные случаи, но выводились крупные суммы).
3. В работе прослеживаются мошеннические схемы. Например, фирма купила здание у другой компании, но сразу же сдала его в аренду бывшим владельцам. Это помогает избежать большей части налогов. Когда схема при банкротстве раскрывается, отвечают руководители обеих компаний. Ещё одна схема – когда должник и кредитор является одним и тем же лицом. Правда, неофициально.
4. Была замечена слишком явная экономия на налоговых начислениях.
5. Бухгалтер допустил беспорядок в документации.
6. Долг ИФНС не меньше 50%.
7. Руководители представили недостоверную информацию в ЕГРЮЛ о деятельности ООО.

Субсидиарной ответственности руководителям не избежать, если был проведён вывод активов. К тому же подобные сделки даже не нужно сначала признавать недействительными – достаточно самого факта вывода.

В этой ситуации действует презумпция виновности. Проще говоря, причастные лица самостоятельно доказывают свою невиновность.

Они пытаются доказать, что причины, привёдшие фирму к банкротству, невозможно было предвидеть, и несостоятельность ООО наступила по объективным, независимым от руководителя и его действий, причинам.

Помимо директора, есть и другие лица, которых касается субсидиарная ответственность:

• Специалисты, входящие в состав ликвидационной комиссии;
• Лица, имеющие  право на половину уставного капитала организации;
• Специалисты, совершавшие операции от имени должника (доверенность или другие особые полномочия).

Потому руководитель, если его финансов недостаточно, может отвечать за созданную ситуацию не единолично.

Ответственность за бездействие

При банкротстве должника главная обязанность лица, которое становится банкротом, – объявить об этом, чтобы вовремя принять меры.

Потому, если должник не подавал заявление о банкротстве в арбитражный суд, это является весомым доказательством того, что руководителя могут привлечь в субсидиарной ответственности.

Но есть исключения, когда должнику помешали подать в суд, при условии, что обстоятельства были по-настоящему объективно непреодолимыми.

Чтобы не возникало путаницы, перечислим случаи, когда обязательно стоит обращаться в суд самим:

• Компания-должник неплатёжеспособна и её имущества мало для исполнения обязательств перед кредиторами;
• Компания-должник, выполнив кредитные требования кредитора, не сможет покрыть долги других кредиторов;
• Взыскание имущества должника не позволит ему осуществлять хозяйственную деятельность.

Если должник попал в одну из этих ситуаций, ему нужно самостоятельно составлять заявление и подавать его в арбитражный суд.

Сроки привлечения

В законодательстве РФ существует срок привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве. Это три года с момента объявления о банкротстве. Сроки изменённые.

Их начали использоваться с 2017 г. Ранее к ответственности руководителей предприятий-банкротов могли привлекать только на протяжении двух лет.

Видимо, утверждённый ранее срок был недостаточным, учитывая длительность процедуры:

1. Анализ работы организации арбитражным управляющим.
2. Конкурсное производство, инициированное судом.
3. Экспертиза финансово-отчётной документации. Её результаты становятся поводом к привлечению к субсидиарной ответственности.

Если ответчик оттягивает сроки, кредитор должен подать заявление самостоятельно. Опоздав, требования кредитора не удовлетворят из-за истечения исковой давности. Поскольку распродажа имущества может длиться долго, двухлетнего срока часто было недостаточно.

Как избежать подобной ответственности

Поправки, внесённые в законодательство в 2017 г., ужесточают положение сотрудничества с КДЛ. Это делает практически невозможным для руководителей не отвечать за долги своего бизнеса.

Но директора, учредители и другие лица «у руля» предпочитают и дальше искать лазейки, как избежать субсидиарной ответственности, став банкротами.

Главной гарантией освобождения, как бы странно это ни прозвучало, будут законные методы ведения дел. То есть, отсутствие вины. Для этого нужно:

• Быстро восстанавливать бухгалтерскую документацию, в случае потери каких-то документов, связанных с финансами;
• Не делать очевидно невыгодных для бизнеса сделок с аффилированными компаниями или любыми другими фирмами;
• Избегать фиктивных сделок;
• Выделять больше времени на выбор контрагентов;
• Не делать распродажу активов по дешёвке – стоимость активов нежелательно опускать ниже рыночной.

Но главное, ответственно относиться к финансовым обязательствам, и если появляются просроченные долги, попытаться их закрыть. Если отдавать деньги не вышло, или руководитель считает долги завышенными, можно их оспорить.

https://www.youtube.com/watch?v=rpq9ZPbCk1o

Но если это не помогло, есть ещё одна лазейка – предприниматель может указать себя в качестве поручителя. Это делается при обращении за кредитами.

Если фирма стала банкротом и её активов недостаточно для покрытия долга, ответчик показывает документы о своём статусе поручителя и может отвечать не как юридическое, а как физическое лицо.

Это уменьшает убытки, делая последствия для должника не такими катастрофическими.

Видео:Субсидиарная ответственность при банкротстве должника | Антон ПомазанСкачать

Причинами банкротства можно указать:

• Действия контрагента, оказавшие тлетворное влияние на бизнес.
• Халатную работу сотрудников компании;
• Мошенничество третьих лиц или другие действия, находящиеся за пределами закона;
• Катастрофы или бедствия;
• Неблагоприятная рыночная конъюнктура.

То есть, факторы, на которые должник не мог повлиять или предусмотреть.

Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности

Заявления о субсидиарной ответственности при банкротстве юридического лица принимаются:

• В процессе конкурсного производства;
• На протяжении трёхлетнего срока;
• Если у должника нет денег для оплаты судебных издержек.

Скачать форму искового заявления.

Субсидиарная ответственность при банкротстве — актуальные положения на 2018 год Ссылка на основную публикацию

Субсидиарная ответственность при банкротстве

Субсидиарная ответственность — это переход долговых обязательств компании на лицо, по вине которого компания стала банкротом. Разумеется, речь идет не о задолженности в несколько сотен тысяч рублей, а о миллионных, а порой -миллиардных долгах.

Законодатели за последние годы значительно ужесточили положения о субсидиарной ответственности -сейчас практически в 95% случаев банкротства компаний кредиторы и управляющие пытаются привлечь к ответственности КДЛ — контролирующих должника лиц.

Ими могут являться бывшие акционеры, директора, бухгалтеры, финдиректора и другие лица, которые могли управлять компанией и принимать важные решения.

Брачный договор

Выписка по счету

Из центра занятости

Информация о задолженности МФО

Привлечение к субсидиарной ответственности: основания и подводные камни

Многим кажется, что закрыв бизнес через банкротство, они автоматом избавятся от остальных проблем. Именно по этой причине предприниматели стремятся открывать ООО, ведь когда-то схема работала -компания отвечала за все долги только уставным капиталом, а субсидиарная ответственность казалась чем-то нереальным и отдаленным.

Но все же, за последние 10-15 лет правила изменились, и теперь все чаще за созданные искусственным путем долги компании отвечают своей собственностью руководители. Кого может касаться этот риск?

В конце декабря 2017 года в свет вышло новое Постановление Пленума ВС РФ № 53, которым даются определенные разъяснения относительно субсидиарной ответственности. Высший суд занял твердую позицию — привлечение к субсидиарной ответственности при банкротстве должно осуществляться, только если у компании объективно были найдены все признаки банкротства.

Также ВС объяснил, что наличие долгов у компании не является свидетельством фактического банкротства. В особенности, если:

• долги являются стандартными (например, по договорам поставки, и они числились и раньше);
• у руководителей был антикризисный план по расчету с кредиторами, и они действовали согласно ему;
• у компании были дебиторские задолженности, за счет которых планировалось погасить задолженности;
• действия руководителей были разумными, что подтверждается финансовой и бухгалтерской отчетностью.

Но все же, если банкротства не удалось избежать -при каких обстоятельствах могут привлечь к субсидиарной ответственности руководителя? Давайте узнаем все подробности.

1. Фиктивное банкротство. Имеются в виду ситуации, когда банкротство существует только на документах, все или часть требований к организации являются подложными.
2. Преднамеренное банкротство. Например, компания длительное время работала «в кредит». То есть нарастали объемы задолженности, и при этом руководители ничего не делали, чтобы с ними рассчитаться, фактически доводя компанию до такого состояния своими действиями.
3. Бездействие при объективном банкротстве. При таких обстоятельствах руководитель обязан собрать всех КДЛ, акционеров, назначить ликвидационную комиссию, и в срок 10 дней после проверки ее представители обязаны подать сведения при банкротстве юридического лица. Если этого не случилось, то члены комиссии будут нести солидарную ответственность (это ответственность, которая разделена на всех — КДЛ и на комиссию).

Важно! Если в рамках проверки оказалось, что бухгалтерская отчетность велась неправильно, документы были утеряны или были предоставлены фальшивые данные, а также если окажется, что больше 50% долгов — это неуплаченные налоги (долги перед ИФНС), то это будет более чем серьезным основанием для привлечения к ответственности.

https://www.youtube.com/watch?v=RpLJniPKS4g

Бесплатная консультация

Получите ответ на любой вопрос по банкротству физических лиц

Списание субсидиарной ответственности при банкротстве физических лиц

Представим ситуацию. Компания была признана банкротом, руководителя удалось привлечь к ответственности на 45 миллионов рублей. Что дальше? Тут на помощь приходит Закон о банкротстве физлиц, согласно которому любой человек может списать безвозвратные задолженности.

Но тут есть один нюанс! Некоторые долги не подлежат списанию при банкротстве физического лица, и среди них числится субсидиарная ответственность. Таким образом, долг компании останется висеть мертвым грузом на нашем учредителе.

Что еще нужно знать о субсидиарной ответственности учредителей и других КДЛ?

1. К ответственности, как правило, привлекают после банкротства. В большинстве случаев инициаторами становятся сами управляющие.
2. Сроки привлечения составляют не меньше 10-ти лет с момента, когда впервые были совершены противоправные действия.

3. Руководители и иные КДЛ обязаны сами доказывать, что они непричастны к банкротству — в отличие от уголовного судопроизводства, здесь действует презумпция виновности, пока не будет доказано обратное.
4. Размеры субсидиарной ответственности преимущественно увеличиваются на сумму расходов, которые возникли при банкротстве предприятия.

   Правило действует в случаях, когда КДЛ, видя фактическую закредитованность и несостоятельность, не предпринимали никаких мер для его признания через суд.

Как уйти от субсидиарной ответственности?

Теперь вопрос насущный — что делать человеку, если ему грозит такой вид ответственности? Неужели сдаться и ждать, пока не придут судебные приставы с арестом? Конечно, нет! Но давайте для начала ознакомимся, как будет осуществляться эта процедура.

Видео:Субсидиарная ответственность при БАНКРОТСТВЕ || Действие правил во времени || Андрей ЕгоровСкачать

Согласно общим правилам, порядок привлечения к субсидиарной ответственности применяется таким образом:

1. Инициируется несостоятельность, при которой проводятся различные проверки арбитражным управляющим.
2. Далее, если есть основания, привлекается КДЛ к ответственности по долгам компании.
3. Начинается еще одно судебное производство, при котором принимается соответствующее решение.
4. Далее уже начинается деятельность со стороны ФССП — накладываются аресты на счета, имущество и другую собственность виновного лица.

Как свидетельствует судебная практика по субсидиарной ответственности, довольно часто такие граждане пытаются сбежать за границу, скрываясь от ответственности.

В частности, достаточно вспомнить дело Уильяма Браудера и его партнера Ивана Черкасова — два бизнесмена были признаны судом виновными в преднамеренном банкротстве ООО «Дальняя степь», и приговорены на 9 и 8 лет лишения свободы, в заочном порядке. Сейчас оба КДЛ проживают за границей.

Неужели это единственный способ избежать субсидиарной ответственности директору или иным КДЛ? Нет, да и способом это назвать нельзя — это незаконное и временное решение проблемы, рано или поздно ответственность настигнет виновного.

Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве: инструкция

Давайте рассмотрим легальные и работающие способы избежать ответственности при банкротстве ООО.

1. Проверяйте реестр требований в отношении компании. Возможно, там есть старые, просроченные или незаконные требования о возврате несуществующего долга.
2. Если был принят антикризисный план, непременно предоставьте его суду.
3. Проанализируйте свои действия как руководителя, генерального директора (если вы занимали эти должности). Если их можно трактовать как разумные, непременно настаивайте на такой трактовке.
4. Если вашими действиями управляли третьи лица — обязательно сообщите об этом. И постарайтесь доказать причинно-следственные связи. В таком случае вы не будете фигурировать как виновное лицо при банкротстве должника-компании.

Если выше перечисленные способы не помогли, есть 2 более кардинальных варианта событий:

• если вы выступали поручителем по кредитам компании, вы можете признать личное банкротство, и списать эти долги;
• если в отношении вас было заведено уголовное производство, вы можете ходатайствовать об отмене субсидиарной ответственности, чтобы избежать двойного наказания.

Конечно, состоянием на 2018 год требования к потенциальным КДЛ являются более серьезными, чем, допустим, лет 10 назад. Но все же, выход есть, и мы знаем, как вам помочь! Обращайтесь, мы обеспечим профессиональную юридическую поддержку на всех этапах процесса, и поможем добиться справедливости!

по банкротству физических лиц от Верховного Суда

Бесплатная консультация

Получите ответ на любой вопрос по банкротству физических лиц

Субсидиарная ответственность при банкротстве: правила, особенности и нововведения

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту, налоговому адвокату Тылику Павлу о том, как сегодня работают нормы о субсидиарной ответственности руководителя и учредителя . Вот что он нам рассказал.

«О субсидиарной ответственности, кстати, вы можете посмотреть мое видео «О субсидиарной ответственности руководителя».

В ноябре 2018 года мною была произведена запись выступления в прямом эфире: «Можно ли избежать привлечения к субсидиарной ответственности?» Предлагаю это видео к просмотру:

Вкратце отмечу, что сегодня многое изменилось, и многие нормы стали работать по-другому, нежели раньше, с субсидиарной ответственностью все стало намного резче и серьезнее.

1. Заработала статья 10 ГК РФ о злоупотреблении правом. Эта норма была и раньше, но она не работала. Что нового она дала? Она открыла простор судебному усмотрению, теперь суды относительно легко могут любую сделку признать недействительной, если будет доказано, что одна из сторон либо обе стороны допустили злоупотребление правом (сработали нечестно?!).
2. Общество с ограниченной ответственностью перестало быть обществом с ограниченной ответственностью, простите за каламбур, учредители стали нести неограниченную ответственность не только по гражданско-правовым обязательствам, но и по налоговым долгам.
3. Ответственность учредителя и руководителя теперь может наступить по налоговым долгам фактически всегда, а по гражданско-правовым обязательствам в случае, если контролирующее должника лицо вовремя не подало заявление о признании его (Общества) банкротом — Закон «О несостоятельности (банкротстве)».
4. Если суд привлечет руководителя или учредителя к субсидиарной ответственности по налоговым долгам — от этого долга нельзя будет «уйти» даже через процедуру личного банкротства.
5. Субсидиарная ответственность учредителя, руководителя или лица, которое фактически руководило предприятием может наступить через банкротство, и даже через приговор, даже если срок давности привлечения к уголовной ответственности истек (читайте мою статью «Отвечаем вместе…», в которой я раскрываю тему о субсидиарной ответственности на примере главного бухгалтера, но эта «тема» актуальна, касается всех и применима, начиная от учредителя и директора до контролирующего должника лица.
6. Можно ли избежать привлечения к субсидиарной ответственности? Можно, но начать работать с этой темой надо как можно раньше, например, когда вы только получили Решение о проведении выездной налоговой проверки, ну, или камеральной. Многие упускают этот момент и обращаются, когда многое исправить становится очень трудно.
7. Мне часто задают вопрос, почему я, налоговый адвокат, а занимаюсь вопросами банкротства и защитой предпринимателей при привлечении их к субсидиарной ответственности. Отвечу: просто я давно занимаюсь защитой прав бизнесменов при проведении в отношении них проверок со стороны государства, в том числе и при привлечении представителей бизнеса к уголовной ответственности. Поэтому очень хорошо знаю и понимаю, как могут развиваться события, а значит не могу просто пройти мимо и не предупредить своих клиентов, как могут развиваться те или иные события, а так же какие последствия в связи с проверкой у общества или предпринимателя могут возникнуть. И вообще, зачастую сопровождение ВНП или камеральной проверки не может обойтись без определения рисков, связанных с такой проверкой.

В качестве вывода, коротко: что такое субсидиарная ответственность? 

Субсидиарная ответственность — это личная дополнительная материальная ответственность контролирующего должника лица по компании. То есть, если имущества должника недостаточно, чтобы рассчитаться по долгам компании, то по долгам компании может ответить бенефициар должника. 

Что такое контролирующее должника лицо? У нас в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» в п. 1 ст. 61.10. содержится определение этого понятия.

https://www.youtube.com/watch?v=XrC6jrUeSVk

Закон говорит, что под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имевшее не более, чем за три года до банкротства возможность определять действия должника.

Иными словами, критерием будет являться фактическая возможность давать руководству должника указания при принятии последним решений. Это и есть критерий, важно, что этот критерий применяется без наличия формальных и юридических моментов. Но этого мало. В соответствии с законом «О банкротстве…» установлена презумпция контролирующего должника лица (КДЛ)  в случаях, когда лицо:

• является управляющей компанией или управляющим ИП;
• является руководителем должника;
• имеет более 50% голосующих акций или более 50% ;
• лицо являлось ликвидатором или членом ликвидационной комиссии. 

Отсюда вопрос в виде вывода: за что можно привлечь КДЛ к ответственности? Закон содержит перечень оснований, когда КДЛ может быть привлечено к субсидиарной ответственности:

1. За одобрение сделок должника (вывел активы). Поступил недобросовестно, связался с однодневкой. 
2. За неподачу заявления о признании должника банкротом.
3. За непередачу первичной документации в адрес арбитражного управляющего. 
4. При привлечение должника к налоговой ответственности, а руководителя к уголовной ответственности.
5. За утрату обязательных документов.
6. За невнесение сведений в ЕГРЮЛ. 

Основанием привлечения к субсидиарной ответственности может являться и введение в управление номинальных руководителей (массовых руководителей, дисквалифицированных лиц и т.п.). 

И в заключении, призываю всех заботиться о своей личной безопасности и безопасности бизнеса заранее.

Спасибо за ваши вопросы и всем удачи».

Субсидиарная ответственность при банкротстве в 2018 году

ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» приняли в 26.10.2002 года. С тех пор в него, можно сказать, ежегодно и по несколько раз в него вносят коррективы.

И если сначала никому особых проблем данный закон не доставлял, то сейчас, на основании него, для лиц, чей бизнес не выдержал нагрузки по тем или иным причинам, могут наступить серьезные негативные последствия, как в Москве, так и в других российских регионах.

Новые правила субсидиарной ответственности в банкротстве: всё, что вы должны знать!

В соответствии с ФЗ-127, если суд признаёт юрлицо или физическое лицо банкротом, кредиторы выдвигают ему требования по выплате всех задолженностей. Но если у должника не хватает на это средств, или же он не в состоянии выполнить выдвинутые требования в силу тех или иных обстоятельств, кредиторы привлекают его к субсидиарной ответственности при банкротстве.

Отвечают за банкротство перед государством так называемые контролирующие лица должника, которыми могут быть:

• Директор, генеральный директор, учредитель компании, оказавшейся в сложном материальном положении.
• Владельцы акций и иные лица, имеющие долю в ООО (не менее 50% акций).
• Лица, входящие в состав ликвидационной комиссии и нарушившие правила ликвидации.
• Лица, имеющие полномочия заключать сделки от имени должника.
• Любые лица, которые вправе устанавливать, как должен действовать должник в той или иной ситуации.

Важно: контролирующими данные лица считаются, только если вышеуказанные функции они выполняли в течение 3 лет до того, как началась процедура банкротства. Лишь в этом случае можно выдвигать им требования по погашению задолженностей, подавать заявление в суд и на основании вынесенного решения привлекать их к ответственности.

Видео:117 Субсидиарная ответственность при банкротстве. Вопросы теорииСкачать

ФЗ от 29.07.2017 № 266 внес существенную поправку в данный перечень, а именно: на сегодняшний день Арбитраж вправе признать любое лицо контролирующим при наличии определенных оснований.

Однако государство все же приняло решение об установлении некоторых ограничений, заявив, что контролирующими не могут считаться лица, в распоряжении которых менее чем 10% от уставного капитала юридического лица или получающие обычную прибыль, связанную с владением этим капиталом.

https://www.youtube.com/watch?v=DO1xiLsA5UU

Это стоит учитывать, а потому даже если вы в срочном порядке замените реального директора, учредителя, руководителя на номинальное лицо (на друга, брата, свата, лица без определенного места жительства, просто хорошего знакомого и т.п.) привлечь владельцев бизнеса и фактических директоров и руководителей к субсидиарной ответственности и в случае замены будет возможно.

Банкротный закон идет даже дальше и дает возможности номинальному руководителю, директору или учредителю избежать субсидиарной ответственности.

Для этого он должен:

• Предоставить доказательства в пользу того, что не влиял на решения обанкротившейся организации.
• Помочь установить, кто на самом деле является контролирующим лицом, или же оказать содействие в поиске скрытого капитала данного лица или же капитала финансово несостоятельной компании.

Проще говоря, чтобы избежать субсидиарной ответственности, номинал должен всех «сдать»: указать уполномоченному органу на фактического руководителя или учредителя хозяйствующего субъекта.

При этом даже если собственники примут решение «кинуть» предприятие-банкрота, на них все равно будет наложена субсидиарная ответственность при банкротстве, и от привлечения к ней уйти не удастся. По закону, даже если должник отсутствует, его все равно можно признать банкротом, предъявив ему требования по возмещению ущерба и подав заявление в суд (ст. 228 «О банкротстве»).

Основания для возникновения субсидиарной ответственности

Субсидиарная ответственность при банкротстве возникает, если контролирующее лицо совершило определенные виновные действия, чем нанесло ущерб кредиторам.

В данном случае уполномоченный орган обязан доказать, что, во-первых, их правам действительно был нанесен вред и, во-вторых, что между действиями учредителя и (или) руководителя и фактом нанесения этого ущерба есть каузальная связь, и, соответственно, существуют основания для подачи заявления в суд и привлечения к ответственности.

Однако даже если такая каузальная связь доказана, у контролирующего лица есть вариант избежать субсидиарной ответственности. Ему необходимо доказать свою невиновность в нанесении ущерба имущественным правам кредиторов, аргументировав свою позицию.

Это лицо должно предъявить доказательства, что его действия были четными и разумными, соответствовали правилам ведения хозяйственное деятельности, или же что предпринятые им меры были направлены на то, чтобы кредиторы не потерпели еще больший ущерб.

Следует подчеркнуть, что субсидиарная ответственность при банкротстве может наступить и в иных ситуациях:

• Если директор компании-должника не сообщил о своей финансовой состоятельности через подачу заявления (ст. 61.12) в установленный срок.
• Если бухгалтерские отчеты и иная документация должника, которые он обязан вести в соответствии с законом, велись и/или хранились неправильно, или же они не были предоставлены арбитражному управляющему на основании выдвинутого требования (пп. 2 и пп. 4 п. 2 ст. 61.11).
• Если свыше 50% задолженности связано с привлечением к ответственности по УК РФ, КоАП РФ и НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 61.11).

В соответствии с новым законом, привлечение хозяйствующего субъекта к субсидиарной ответственности при банкротстве можно привлечь по еще двум основаниям. Это следующие причины:

• Контролирующее лицо в момент возбуждения дела о банкротстве не внесло обязательную в данном случае информацию, или же указанные данные о юрлице оказались ложными, что является прямым нарушением российского законодательства.
• Должник утратил платежеспособность не из-за действий и (или) бездействия руководителя (директора). Однако после этого он предпринял определенные меры или, напротив, бездействовал, что отрицательно сказалось на финансовом состоянии фирмы-должника.

Кто может инициировать привлечение к субсидиарной ответственности

В 2018 году это право закон предоставляет достаточно широкому кругу субъектов, а именно:

• Кредиторам.
• Конкурсным управляющим.
• Действующим и бывшим сотрудникам банкрота.
• Представителям сотрудников организации-банкрота.
• Уполномоченным органам (включая ФНС).

Фнс при привлечении к субсидиарной ответственности

Очень часто именно ИФНС выступает в качестве одного из главных кредиторов, а потому принимает активное участие в привлечении обанкротившегося субъекта к субсидиарной ответственности.

https://www.youtube.com/watch?v=Rj-YyviZPoc

Вот в каком порядке действует налоговая:

• Проводит ВНП, по итогам которой устанавливает факт неуплаты налогов.
• Выполняет принудительное взыскание на основании ст. 46, 47 НК РФ.
• Возбуждает процесс о банкротстве или входит в него как кредитор.
• Привлекает руководителей или учредителей субъекта к субсидиарной ответственности после того, как должника признают обанкротившимся.

Шансы ИНФС на успешное привлечение руководства к субсидиарной ответственности возрастают при наличии решения суда, подтверждающего, что ООО-банкрот действовало с целью получения необоснованной выгоды.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве

Привлечь к субсидиарной ответственности как юрлицо, так и физическое лицо можно при наличии соответствующих оснований. При наличии причин уполномоченные органы действуют в следующем порядке:

• Арбитраж устанавливает, кто будет внешним управляющим, и начинает изучать материалы по делу о банкротстве юрлица.
• Суд выносит официальное постановление о признании должника банкротом. Эту информацию отражают в реестре.
• Внешний управляющий подает исковое заявление о привлечении банкрота к субсидиарной ответственности.

В каких случаях привлечь к со невозможно?

Субсидиарная ответственность учредителя при банкротстве не может быть применена, если период, отведенный на это законом, завершился.

На основании законодательства РФ, привлечь юрлицо к субсидиарной ответственности можно в течение 3 лет со дня его признания банкротом.

Видео:ВЕБИНАР - СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРИ БАНКРОТСТВЕ **Лексториум - Андрей Егоров**Скачать

Привлечение к ответственности руководителя предприятия при отсутствии достаточной доказательной базы для этого является неправомерным.

Размер субсидиарной ответственности при банкротстве

Размер субсидиарной ответственности для фирмы-банкрота соответствует общему размеру указанных в реестре требований по долгам, сумме текущих выплат, непогашенных в связи с отсутствием у виновного достаточного объема финансовых средств.

Субсидиарная ответственность без банкротства и изменения в 488-фз

Видео

Основная идея и деликтный характер субсидиарной ответственности при банкротствеСкачать

Субсидиарная ответственность при банкротстве: новые риски // Вебинар на Закон.руСкачать

Субсидиарная ответственностьСкачать

Субсидиарная ответственность за доведение до банкротстваСкачать

Субсидиарная ответственность: три причины банкротства должникаСкачать

Субсидиарная ответственность: срок признания лица контролирующимСкачать

Вебинар «Субсидиарная ответственность в банкротстве: практика успешной защиты за год»Скачать

118 Субсидиарная ответственность при банкротстве. Презумпции контроля должникаСкачать

Субсидиарная ответственность директора фирмы. Это должен знать каждый предприниматель!Скачать

Федресурс. Субсидиарная ответственность лиц, контролирующих должника (банкрота).Скачать

Объем субсидиарной ответственности за неподачу заявления о банкротствеСкачать

Субсидиарная ответственность. Кто такие контролирующие лица и когда они ответят за долги банкрота.Скачать

Семинар по субсидиарной ответственности 3.10.2018Скачать

Вебинар 4. Субсидиарная ответственность контролирующих должника лицСкачать