Местный бюджет 2018 - Секреты экономики

Содержание

Федеральные, региональные и местные налоги в 2023 году
Федеральные налоги и сборы
Региональные налоги
Местные налоги и сборы
Налоги и специальные режимы
Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2023 году (таблица)
Страховые взносы
Итоги
Выполнение местных бюджетов в январе — июне 2018 г
Расходы
Дефицит/профицит
Налоги в России 2018
Налоги федеральные, региональные и местные: таблица 2018
Повышение налогов в 2018 году: принятые и планируемые нововведения
Видео

Федеральные, региональные и местные налоги в 2023 году

Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье.

Федеральные налоги и сборы

Региональные налоги

Местные налоги и сборы

Налоги и специальные режимы

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2023 году (таблица)

Страховые взносы

Итоги

Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Видео:МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ Скачать

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

ВАЖНО! Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК. С 2023 года этот процесс будет регулировать новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н.

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

Региональные налоги

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст.

362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.

2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Местные налоги и сборы

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Налоги и специальные режимы

Видео:ШМД: Муниципальный бюджет – 2018: как формируется и на что его можно потратить Скачать

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Выделяют следующие режимы:

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

соглашение о разделе продукции;
патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2023 году (таблица)

Вид налога	Налог	Налогопла-тельщики	Объект	Ставки
Федеральные налоги	НДСРазобраться со сложными вопросами, возникающими при исчислении, уплате и формировании отчетности по этому налогу, поможет рубрика «НДС»	Ст. 143	Ст. 146	Ст. 164
АкцизыОтветы на вопросы, какие товары являются подакцизными, каковы ставки налога, как заполнить декларацию, ищите в рубрике «Акцизы»	Ст. 179	Ст. 182	Ст. 193
НДФЛКак исчислить и удержать НДФЛ, какие вычеты и льготы применяются, как составить отчетность, смотрите в рубрике «НДФЛ»	Ст. 207	Ст. 209	Ст. 224
Налог на прибыльВ рубрике «Налог на прибыль» вы можете ознакомиться со всеми новостями, посвященными исчислению, уплате и представлению декларации по этом налогу	Ст. 246	Ст. 247	Ст. 284
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	Ст. 333.1	Ст. 333.2	Ст. 333.3
Налог на добычу полезных ископаемых	Ст. 334	Ст. 336	Ст. 342
Водный налогВ материалах рубрики «Водный налог» ищите информацию о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок	Ст. 333.8	Ст. 333.9	Ст. 333.12
Госпошлина	Ст. 333.17	Ст. 336.16	Ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.32.2,333.32.3, 333.33
Региональные налоги	Налог на имущество организацийО нюансах исчисления имущественного налога организациями можно прочитать в рубрике «Налог на имущество»	Ст. 373	Ст. 374	Ст. 380
Транспортный налогО порядке расчета, возможных льготах, сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики «Транспортный налог»	Ст. 357	Ст. 358	Ст. 361
Налог на игорный бизнесОсобенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике «Налог на игорный бизнес»	Ст. 365	Ст. 366	Ст. 369
Местные налоги	Налог на имущество физических лиц	Ст. 400	Ст. 401	Ст. 406
Земельный налогИз чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной рубрики	Ст. 388	Ст. 389	Ст. 394
Торговый сбор	Ст. 411	Ст. 412	Ст. 415

Страховые взносы

С 2017 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно.

https://www.youtube.com/watch?v=G3Qsd9qIH8o

Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.

Ответы на вопросы, связанные с исчислением, уплатой и представлением отчетности по страховым взносам ищите в рубрике «Страховые взносы 2018 — 2023».

Итоги

Видео:Как крадут миллиарды? Субвенции, местный бюджет Скачать

Федеральных налогов довольно много. В связи с тем, что в их состав входят такие крупные налоги, как налог на прибыль и НДС, объем федеральных налогов значительно превышает суммы сборов в региональные или местные бюджеты.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Выполнение местных бюджетов в январе — июне 2018 г

Темпы прироста доходов местных бюджетов снижаются. Прирост доходов вначале этого года уже не +40% и не +35% как это было в прошлых годах, а в два раза меньше.

Поступило доходов (без трансфертов) — 122,2 млрд. грн., что на 17,9 млрд. грн. (+17,2%) больше, чем в январе-июне 2017 г. (см. приложение).
Прирост доходов достигнут, преимущественно, за счет «старых» (те, которые были у местных бюджетов до реформы) источников доходов. Так, НДФЛ как был, так и остается основным ресурсным источником местных бюджетов, обеспечив 74% прироста доходов (без трансфертов). В январе-июне 2018 года подоходный налог принес в местные бюджеты 63,3 млрд. грн., что на 26,5% или на 13,3 млрд. грн. больше, чем в январе-июне 2017 года. Кроме этого, еще 16,2% прироста поступлений обеспечил единый налог (+ 2,9 млрд. грн. или + 28,1%).

Расходы

Расходы местных бюджетов в январе-июне 2018 года составили 271,6 млрд. грн., что на 53,8 млрд. грн. (+24,7%) больше, чем в первом полугодии 2017 г.
«Социалка» (медицина, образование, соцзащита, культура-спорт) в январе-июне 2018 года занимали 82,7% всех расходов местных бюджетов. По сравнению с январем-июнем 2017 г., все основные направления расходов увеличились. Так, расходы на медицину выросли на 19% до 42,6 млрд. грн., на образование – на 23% (до 83,1 млрд. грн.), на культуру – на 20% до 8,2 млрд. грн. Основные причины роста расходов по этим статьям – повышение зарплаты бюджетников и начислений на нее, рост коммунальных платежей бюджетных учреждений.

Дефицит/профицит

Профицит местных бюджетов за январь-июнь 2018 г. составил 20,2 млрд. грн. (в 2017 г. в это время в местных бюджетах был профицит в 23,1 млрд. грн.). Всего остатки средств местных бюджетов с учетом сальдо на начало года достигли 61,9 млрд. грн. (58,7 млрд. грн. – на конец июня 2017 года, 55,7 млрд. грн. – на начало 2018 года).

Оценка «успешности» реформы межбюджетных отношений(действует с 2015 г.) не поменялась: несмотря на рост доходов и профицита местных бюджетов их реальная фискальная автономия осталась низкой, при этом местные бюджеты столкнулись с выросшими непрофинансированными делегированными расходами:

Фискальная автономия местных бюджетов ухудшилась. Удельный вес доходов местных бюджетов (без трансфертов) в сводном бюджете остается стабильно ниже, чем до реформы межбюджетных отношений. В частности по итогам первой половины 2018 г. доля таких доходов составила 21,5% против 23,3% в первом полугодии 2013 г. (см. табл. ниже).

Темпы роста доходов могли быть выше, если бы не произошло перераспределения доходов между местными бюджетами и госбюджетом. Объемы подоходного налога, который забрали на центральный уровень, оказались выше, чем доходы, которые были переданы во время реформы межбюджетных отношений.
Правительство продолжает «перетягивать одеяло» и отрывать доходы от местных бюджетов
В 2018 г в местные бюджеты сокращена доля перечисления доходов от экологического налога. Если в 2017 году в местные бюджеты перечислялось 80% доходов от экологического налога. (поступления составили 3,0 млрд. грн), то в 2018 году в местные бюджеты будет перечисляться всего 55% экологического налога.
Из-за изменений в Налоговый кодекс местные бюджеты недополучат значительные средства от платы за землю. Имеется в виду поправка, согласно которой вместо того чтобы уплачивать 100% платы за землю в местные бюджеты, Укрзализныця и горнодобывающие компании уплачивают лишь 25%. При этом компенсации для местных бюджетов не предусмотрено.
Правительство под видом улучшения администрирования забрала на центральный уровень администрирование акциза на топливо. Правительство пообещало компенсатор, однако этот компенсатор (1) предоставляется с опозданием в лучшем случае в конце года), (2) является расчетным и не соответствует фактической цифре налога собранного с соответствующей территории.
Правительство продолжает недофинансировать делегированные полномочия. Так , по оценкам Ассоциации городов Украины, в 2018 г., несмотря на оптимизацию школьной сети, образовательная субвенция для городов областного значения и ОТГ недофинансирована на 4,4 млрд. грн. 76% громад, входящих в ассоциацию заявили о недофинансировании субвенции, в т.ч. в Киеве на 51%. Выделенной в бюджете образовательной субвенции в лучшем случае хватит на выплату зарплат учителям до начала ноября.

Приложение 2

Видео:Доходы и расходы местного бюджета.Скачать

За январь-июнь 2018 г. в госбюджет получено 42,3 млрд. грн. подоходного налога. Если исключить из этой суммы военный сбор ( 8,5 млрд. грн.), налог на процентный доход с депозитов (2,6 млрд. грн.

), а также 40% отчислений от НДФЛ из бюджета Киева, которые ранее – до реформы межбюджетных отношений – уплачивались в госбюджет (около 8 млрд. грн. — доходы г Киев в январе-июне 2018 года), то госбюджет получил дополнительный доход от расщепления НДФЛ (25% + увеличенный до 60% норматив для Киева) — оценочно в 28 млрд.

грн. Для сравнения за этот же период в местные бюджеты поступили новые доходы в меньшем объеме: акциз (6,4 млрд. грн.), налог на прибыль (4,9 млрд. грн.), плата за предоставление административных услуг (1,8 млрд. грн.), доходы от налога на недвижимость 1,6 млрд. грн.

(или 1,3% собственных доходов местных бюджетов), плата за пользование недрами (1,4 млрд. грн. ) и др. мелкие по суммам налоги. Итого порядка 18,2 млрд. грн.

Налоги в России 2018

Налоговый кодекс РФ – главный правовой документ, в котором систематизированы данные обо всех налогах и сборах. Введение новых налогов или отмена действующих возможна только при условии внесения правок в нормы НК РФ федеральным законом. Классификация налогов приведена в главе 2 НК РФ.

Налоги федеральные, региональные и местные: таблица 2018

Статьей 12 НК РФ в России установлено действие следующих категорий налогов и сборов:

Федеральные налоги – устанавливаются НК РФ и распространяют свое действие на все субъекты РФ. Обязательны к уплате на территории всей страны.
Региональные налоги – эти налоги, обязательные к уплате на территории субъектов РФ, устанавливаются нормами НК РФ и вводятся в субъектах региональными законами. Детализация ставок и налоговых льгот осуществляется дифференцированно на уровне субъектов РФ, если иное не установлено Кодексом.
Местные налоги – их перечень и основные параметры утверждается НК РФ, правила применения и уплаты на конкретных территориях прописываются в правовых актах, издаваемых органами власти муниципальных образований.

Федеральные, региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом, устанавливаться не могут.

Вносимые на уровне субъектов РФ и отдельных муниципальных образований корректировки по порядку налогообложения обязательны для исполнения только на территориях, относящихся по административному делению к этим регионам или населенным пунктам.

Когда вводятся новые налоги (2018 год), изменения в их общем списке допустимы только в том случае, если законодатели своим нормативным актом обновили соответствующую информацию в Налоговом кодексе.

https://www.youtube.com/watch?v=ulMZianSBdM

Налоговым кодексом в группу федеральных налогов и сборов включены 9 видов обязательств, перечисленных в ст. 13 НК РФ. Уплачиваемые по ним средства в полном объеме направляются в федеральный бюджет. Исключение – налог на прибыль. По нему сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами.

Региональные налоги в России в 2018 году подразделяются на 3 вида, они утверждены ст. 14 НК РФ. Применительно к этим видам налоговых обязательств Налоговый кодекс регулирует базовые положения.

Видео:Какие основные показатели заложены в принятый бюджет 2018?Скачать

Власти субъектов РФ могут детализировать приведенные в НК правила или дополнять их специфическими требованиями.

Кодекс может задавать жесткие ставки по этим налогам или предлагать региональным властям своими правовыми актами самостоятельно утверждать тарифы в рамках определенного диапазона. Все платежи аккумулируются в региональных бюджетах.

Местные налоги в 2018 году перечислены в ст. 15 НК РФ. В их составе 2 налога и один сбор. Базовые нормы по этой группе налогов регламентируются НК РФ, а конкретные ставки, льготы и т.п. раскрываются в правовых актах муниципальных властей. Все осуществляемые субъектами хозяйствования перечисления попадают в местные бюджеты.

Полный перечень налогов РФ и их распределение по классификационным категориям приведены в таблице:

№ п/п	Наименование налога
Федеральные налоги
1	Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
2	Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
3	Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)
4	Акцизы (гл. 22 НК РФ)
5	Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ)
6	Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)
7	Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1 НК РФ)
8	Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ)
9	Госпошлина (гл. 25.3 НК РФ)
Региональные налоги
1	Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ)
2	Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ)
3	Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
Местные налоги
1	Земельный налог (гл. 31 НК РФ)
2	Торговый сбор (гл. 33 НК РФ)
3	Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)

Обособленной группой налогов выступают налоговые спецрежимы. Их применение гарантирует налогоплательщику освобождение от некоторых региональных и федеральных налогов. В числе специальных систем налогообложения значатся УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельхозналог) и патент (гл. 26.2; 26.3; 26.1 и 26.5 НК РФ).

Другая категория обязательных платежей, включенных в гл. 34 НК РФ – страховые взносы (пенсионные, на медстрахование и на соцстрахование, кроме «травматизма») . Администрирование этого типа платежей с 2017 года перешло в сферу влияния налоговиков.

Повышение налогов в 2018 году: принятые и планируемые нововведения

Предложения по увеличению налогового бремени, возлагаемого на граждан и субъектов предпринимательской деятельности, звучат часто и нередко находят поддержку у законодателей. На текущий и следующий годы запланировано изменение некоторых ставок налогообложения, вносятся законопроекты по корректировке алгоритмов начислений налоговых обязательств.

Для будущего увеличения налогов в 2018 году планируется реализация масштабной налоговой реформы. Параллельно предполагается произвести отмену некоторых видов налогов, упростить механизм применения самых проблемных типов фискальных обязательств. Представители Правительства РФ в качестве главной задачи реформирования обозначают стимулирование экономического подъема в бизнес-среде.

Достичь желаемых результатов планируется за счет перекладывания части нагрузки на косвенные налоги. Так, в части НДС повышение налога в 2018 году не предусмотрено, но 24.07.2018 г. Госдумой в третьем чтении принят законопроект о будущем его изменении с 2023 г. Размер ставки по НДС будет увеличен на 2% (с 18% до уровня 20%). Ставки 0% и 10% сохранятся.

https://www.youtube.com/watch?v=yRKFDcBWWSc

На обсуждении находится и несколько вариантов изменения схемы взимания подоходного налога (ни один из вариантов не нашел одобрения у Президента РФ):

либо увеличить общую ставку налога для всех плательщиков;
либо вернуться к прогрессивной шкале налогообложения с одновременным введением налоговых послаблений для физлиц, получающих минимальные доходы.

Не прекращаются обсуждения транспортного налога и его взаимоувязки с акцизными платежами.

Видео:Бюджеты местного самоуправления внедрят с 2018 годаСкачать

Одно из предложений – отменить транспортный налог, а появившуюся вследствие этого шага брешь в бюджете покрыть за счет роста акцизных сборов.

На данный момент, для уравновешивания на внутреннем рынке цен на бензин и дизтопливо, запланированное ранее повышение акцизов было отменено. Рост тарифов остался в силе применительно к акцизам на алкоголь и табачные изделия.

Увеличение налоговой нагрузки коснулось налога на игорный бизнес. Обновленные размеры ставок налогообложения введены Законом от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ.

Уже начаты активные действия по реализации налогового маневра в нефтяной отрасли. Суть его заключается в подмене экспортных пошлин на нефтепродукты ростом ставок НДПИ. Также рассматривается законопроект о введении нового налога на дополнительный доход при добыче нефти, ставка которого может составлять 50%.