Формирование денежных средств (видео)

Формирование распределение и использование денежных средств предприятий государства и других

Введение

1. Финансы. Финансовая политика. Финансовая система

1.1 Возникновение финансов. Их связь с государством. Развитие товарно-денежных отношений

1.2 Социально-экономическая сущность финансов. Функции финансов

2. Финансовая система

2.1 Понятие финансовой системы

2.2 Финансовая система РФ и характеристика ее звеньев

3. Использование финансов в общественном производстве

3.1 Роль финансов в процессе общественного воспроизводства

3.2 Финансовый рынок, его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов

3.3 Использование финансов для регулирования экономики

3.4 Финансы как инструмент экономического стимулирования

4. Финансовая политика

4.1 и значение финансовой политики

5. Управление финансами

5.1 Понятие об управлении финансами

5.2 Управление финансами в Российской Федерации

5.3 Финансовое планирование и прогнозирование

6. Финансовый контроль

6.1 Сущность финансового контроля

6.2 Виды, формы и методы проведения финансового контроля

6.3 Основные виды государственного финансового контроля и органы, его осуществляющие

6.4 Негосударственный финансовый контроль

Видео:Отчет о движении денежных средств: секрет составленияСкачать

7. Финансы экономических субъектов

7.1 Финансы коммерческих организаций

7.2 Финансы некоммерческих организаций

8. Страхование

8.1 Сущность, значение и основа

8.2 Сферы, отрасли и формы страхования

9. Государственные и муниципальные финансы

10. Государственный бюджет

10.1 Сущность и роль бюджета в государстве

10.2 Роль государственного бюджета в зарубежных странах

10.3 Состав и структура доходов ФБ РФ

10.4 Состав и структура расходов ФБ РФ

10.5 Бюджетный дефицит и методы финансирования

11. Бюджетное устройство. Бюджетная система

11.1 Понятие БУ и БС

11.2 Проблемы бюджетного федерализма

11.3 Бюджетная классификация РФ

Введение

Данная дисциплина изучает теоретические вопросы, связанные с финансами, главные тенденции их развития, звенья финансовой системы, финансовую политику, управление финансами, финансовый контроль, бюджетное устройство, местные финансы.

Предметом изучения являются финансово-денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных средств предприятий, государства и других институтов.

Основой курса является знание такой дисциплины, как «Экономическая теория». Кроме того, данный предмет тесно связан с такими дисциплинами как «Экономика предприятия», «Статистика», «Банковское дело», «Страховое дело» и др.

1. Финансы. Финансовая политика. Финансовая система

Финансы появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. В докапиталистических формациях большая часть потребностей государства удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов.

Денежное хозяйство в тот период было развито только в армии. Главными расходами рабовладельческих и феодальных государств были затраты на ведение войн, содержание двора монаха, государственного аппарата, строительство общественных сооружений.

Главными доходами являлись поступления от государственного имущества, военная добыча, дань с покоренных народов, натуральные денежные сборы и повинности, пошлины и займы.

С разложением феодализма и развитием капиталистического способа производства все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства, а доля натуральных сборов и повинностей резко сократилась.

На ранних стадиях развития государства не существует разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы, поскольку монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью.

С выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха, возникают такие понятия как государственные финансы, государственный бюджет и госкредит. Государственные финансы послужили мощным рычагом для первоначального накопления капитала, происходившего в 16-18 вв.

Видео:4. Формирование потоков денежных средствСкачать

Из колониальных стран притекали огромные богатства, которые в любой момент могли быть использованы в качестве капитала. Государственные займы широко использовались в производственных целях для создания первых капиталистических предприятий. Основные средства капиталистических государств стали концентрироваться в государственном бюджете.

20 век характеризуется мощным развитием производственным сил, образованием монополистических объединений, слиянием государства с монополиями, расширением функции государства. Государства не только обеспечивало обороноспособность страны, но и стали участвовать в процессе производства, распределении и использовании общественного продукта.

В структуре государственных расходов после Второй Мировой войны произошли существенные изменения. Они выразились в том, что несмотря на огромный рост расходов на милитаризацию, удельный вес этих затрат по сравнению с концом 19 в. понизился и существенно увеличился удельный вес социальных расходов.

Значительное развитие получили расходы по вмешательству государства в экономику. Это выразилось в том, что возросли капитальные государственные вложения в электроэнергетику, угольную, газую и другие отрасли промышленности. Огромные расходы вызвали необходимость увеличения налогов. В 20 в.

особенно возросло значение прямых налогов, главным из которых является Подоходный налог. Налогом на доходы физических лиц облагается практически все самодеятельное население. Вторым крупным прямым налогом является Налог на прибыль предприятий. Однако, несмотря на повышение налогов, доходов все-таки не хватает на покрытие постоянно возрастающих расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=tlcogASqD9I

Бюджеты капиталистических стран в годы после Второй Мировой войны характеризуются крупными хроническими дефицитами. Они покрываются государственными займами, выпуск которых влечет рост государственного долга. После Второй Мировой войны резко расширилась сфера финансовых отношений, значительное развитие получили местные финансы, внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий.

1.2 Социально-экономическая сущность финансов. Функции финансов

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Централизованные финансы — экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием денежных средств государства, сосредоточенных в государственном бюджетной системе и внебюджетных фондах.

Децентрализованные финансы — денежные отношения, посредством которых происходит кругооборот денежных фондов предприятий.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, поэтому их роль и значение зависит от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всегда денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы и деньги это различные понятия.

Они отличаются друг от друга, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью которого, прежде всего, измеряются затраты труда производителей.

А финансы — это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, а также орудие контроля над образованием и использованием денежных средств.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и осуществлять контроль над расходованием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между

1) предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продуктов и услуг;

2) предприятиями и вышестоящими органами, при создании централизованных фондов денежных средств и их распределения;

3) государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджет;

4) государством и гражданами при внесении ими налогов и других платежей;

5) предприятиями и гражданами и внебюджетными фондами при внесении ими платежей и получении ресурсов;

6) отдельными звеньями бюджетной системы;

7) органами имущественного и личного страхования, предприятиями и населением, при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая.

Главным материальным источником денежных доходов служит НД страны. Объем НД определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественных производств. Именно в зависимости от размера НД определяются пропорции развития экономики и ее структур.

Социально-экономическая сущность финансов состоит в исследовании вопроса: за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах их использует?

Сущность финансов проявляется в их функциях, а финансы выполняют 2 основные функции:

1) распределительную и

Видео:формирование денежных потоковСкачать

2) контрольную.

Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль над этим распределением.

Распределительная функция проявляется при распределении НД, когда происходит создание так называемых первичных фондов. Их сумма равна НД.

Первичные доходы формируются при распределении НД среди участников материального производства. Они делятся на 2 группы.

Планирование денежных средств в кризис

Особенности бюджетного планирования в кризис

Методика составления бюджета движения денежных средств, отчета о его исполнении, платежного календаря, реестра платежей

Основные принципы управления денежными потоками

Документы, которые используются для планирования денежных потоков

Инструменты построения эффективной системы бюджетного управления

Система бюджетного управления рассматривается как способ финансового планирования и контроля, как гарантия обеспечения платежеспособности предприятия.

Бюджетное управление (бюджетирование) основано на финансовых планах — бюджетах.

https://www.youtube.com/watch?v=KHZDpsE_5Eo

Информация о денежных потоках, которая позволяет оценить способность предприятия генерировать денежные средства и проанализировать эти денежные потоки, консолидируется с помощью бюджета движения денежных средств (БДДС).

БДДС отражает движение денежных средств (по расчетному счету и/или кассе) — планируемые поступления и расходования денежных средств, т. е. финансовые возможности предприятия в целом.

В результате эффективного управления денежными потоками:

• повышается финансовая адаптивность предприятия;
• балансируются поступление и расход денежных средств;
• обеспечивается маневренность денежных средств (например, излишек денежных средств можно инвестировать;
• повышаются ликвидность и платежеспособность предприятия.

Классификация денежных потоков

Денежные потоки предприятия подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности, приносящей выручку, классифицируются как денежные потоки от текущих операций. Как правило, они формируют прибыль (убыток) предприятия от продаж.

На основе информации о денежных потоках от текущих операций можно определить уровень обеспеченности предприятия денежными средствами — достаточно ли их для погашения кредитов, поддержания деятельности на существующем уровне, выплаты дивидендов и новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования.

Денежными потоками от текущих операций являются:

• поступления от продажи покупателям (заказчикам) продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг;
• поступления арендных платежей, комиссионных и иных аналогичных платежей;
• платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
• оплата труда работников предприятия, а также платежи в их пользу третьим лицам;
• платежи налога на прибыль (за исключением случаев, когда налог на прибыль непосредственно связан с денежными потоками от инвестиционных или финансовых операций);
• уплата процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
• поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);
• денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев).

Денежные потоки предприятия от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций. Это:

• платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
• уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционных;
• поступления от продажи внеоборотных активов;
• платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
• предоставление займов другим лицам;
• возврат займов, предоставленных другим лицам;
• платежи в связи с приобретением и поступления от продажи долговых ценных бумаг, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
• дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;
• поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

Информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает уровень затрат на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих денежные поступления в будущем.

https://www.youtube.com/watch?v=QUbz7hnpQJM

Видео:Статьи движения денежных средств в 1ССкачать

Денежные потоки от операций, которые связаны с привлечением финансирования на долговой или долевой основе и приводят к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций:

• денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;
• платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
• уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
• поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;
• платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг.

Информация о денежных потоках от финансовых операций позволяет прогнозировать требования кредиторов и акционеров (участников) в отношении будущих денежных потоков организации, а также потребности организации в долговом и долевом финансировании.

Обратите внимание!

Денежные потоки предприятия, которые не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с рассмотренной классификацией, классифицируются как денежные потоки от текущих операций.

Составляем бюджет движения денежных средств

Для составления БДДС можно использовать:

• универсальные программы, которые пригодны для решения любых экономических задач (например, MS Excel);
• специализированные программы для бюджетирования (например, 1С).

Мы составим БДДС с помощью MS Excel.

Этапы планирования движения денежных средств

Составление БДДС, своевременные корректировки в зависимости от отклонений плановых значений от фактических позволят эффективно управлять денежными потоками предприятия.

Помимо годового бюджета необходимо составлять БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам прямым методом (табл. 1), т. е. путем прогнозирования ожидаемых поступлений и расходований. Так вы сможете в том числе проанализировать, с чем связаны поступления и расходования денежных средств.

Таблица 1

БДДС (фрагмент)

Но и помесячного планирования недостаточно для эффективного бюджетного управления — рекомендуем помимо БДДС с разбивкой по месяцам также составлять отчеты об исполнении БДДС, платежный календарь, реестры платежей и проч.

Планирование движения денежных средств в кризис

Использовать типовые методы планирования расходования и поступления денежных средств в кризис — ошибка.

В первую очередь — из-за ухудшения платежной дисциплины и высокой вероятности кассовых разрывов, т. е. таких ситуаций, при которых у предприятия нет достаточного количества свободных денежных средств, чтобы осуществить обязательный платеж.

Чтобы решить проблему кассовых разрывов, некоторые предприятия берут банковские кредиты, займы, выпускают акции, применяют прочие методы привлечения денежных средств.

В такой ситуации обязательно проводить план-фактный анализ исполнения бюджета по месяцам, дням, неделям или иному отчетному периоду. Чем чаще будет проводиться такой анализ, тем лучше.

Мы рекомендуем

В локальном нормативном акте пропишите сроки проведения анализа, разработайте и внедрите на предприятии форму отчета об исполнении БДДС, например ежемесячно, для подачи руководителю предприятия (табл. 2).

На основании БДДС и отчет о его исполнении рекомендуется пересматривать бюджет и вносить корректировки в соответствии с полученными фактическими показателями.

К сведениию

При планировании денежных потоков стоит особое внимание уделять заказчикам (клиентам, покупателям), которые имеют наибольший удельный вес от всего объема поступающих денежных средств, и/или товару с наибольшим спросом.

В кризис предпочтения потенциальных потребителей могут сильно поменяться. В таком случае необходимо выделить новые категории продукции, имеющие наибольший интерес у покупателей, и сконцентрировать внимание именно на них.

https://www.youtube.com/watch?v=UWC7ldy9Isc

Чтобы ежедневно контролировать платежеспособность предприятия, необходимо постоянно следить и за размерами долгов перед другими предприятиями. Следить за отклонениями платежей, мониторить остатки на счете 51 «Расчетные счета» и/или 52 «Валютные счета» поможет план платежей.

Видео:КАК СОСТАВИТЬ БЮДЖЕТ ПРОЕКТА. Бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств..Скачать

Мы рекомендуем

Составляйте не только план платежей, но и платежный календарь (оперативный план движения денежных средств; табл. 3), в котором будут отображаться как расходы, так и поступления.

Платежный календарь стоит вести ежедневно и в конце отчетного дня или начале следующего изучать отклонения, выявлять и устранять их причины.

Таблица 3

Платежный календарь на 21.03.2017

Формирование финансов

Финансовые ресурсы предприятия – это те денежные средства, которые получены в форме внешних поступлений и доходов, предназначенных для выполнения тех или иных финансовых обязательств, а также осуществления затрат на обеспечение расширения воспроизводства.

Формирование финансов фирмы считается очень важным, с точки зрения экономического, политического и социального развития страны, потому как для перераспределения и распределения денежных ресурсов государства и отдельных городов, предприятий и т.д., следует четко знать, из каких источников получены эти средства.

Если на предприятии будет избыток средств, то предприятие вместо прибыли, будет претерпевать убытки, которые связаны с обесценением денег и с упущенной возможностью выгодного вложения средств с целью получения дохода.

Источники финансовых ресурсов

При изучении того, как формируются финансы, следует обязательно рассмотреть основные потоки средств и их источники.

Источники денежных средств:

• Краткосрочные и долгосрочные займы и кредиты.
• Целевое финансирование.
• Продажа нематериальных активов и основных средств.
• Выручка от реализации продукции.
• Средства от эмиссии акций.
• Авансы от покупателей.
• Поступления от продажи бартера.
• Погашение дебиторской задолженности.

На сегодняшний день правильно распределять финансовые ресурсы достаточно сложно, поэтому стоит обязательно подумать о финансовом менеджменте.

Его суть заключается в том, что организация должна правильно управлять своими средствами, чтобы не стать банкротом.

Управление финансами или менеджмент позволяет спланировать все доходы и расходы, чтобы научиться правильно привлекать новые денежные средства на взаимовыгодных условиях, вкладывать их так, чтобы они приносили больше прибыли, а также осуществлять какие-либо прибыльные операции. Поэтому, если на предприятии нет финансовой службы, то стоит задуматься об ее создании.

Функции финансовых ресурсов и их задачи

Стоит отметить, что у каждого объекта и предприятия есть свои функции, точно также и с финансами.

Функции денежных средств:

• Финансовый контроль производства, использования и распределения выпущенной продукции и чистого дохода, иными словами, проверка правильности расходования трудовых, материальных и денежных ресурсов при производстве и реализации продукции.

• Правильное распределение доходов предприятия на средства, которые остаются в собственности, а также доходов, перечисляемых в местный, федеральный и региональный бюджеты.

• Получение дохода и создание фонда денежных средств, что считается необходимым условием для обеспечения бесперебойного процесса выпуска продукции при помощи образования финансовых ресурсов для увеличения оборотных средств и основных фондов.

В процессе реализации выпущенной продукции фирма ставит перед собой задачу – выпустить качественную продукцию с меньшими затратами, но с большей прибылью. Поэтому и создается финансовый механизм, на который возлагаются следующие задачи:

• Обеспечение непрерывного финансового равновесия предприятия во время его развития. Оно характеризуется самым высоким уровнем платежеспособности и финансовой устойчивости на всех этапах существования предприятия, что обеспечивается созданием оптимальной структуры активов и капитала, а также приличным уровнем самофинансирования всех инвестиционных потребностей.

• Формирование необходимого объема финансовых ресурсов в соответствии с поставленной целью на предстоящий период. Эту задачу можно претворить в жизнь, определив общую потребность в финансовых ресурсах на предстоящий период, определить целесообразность формирования собственных ресурсов за счет использования внешних источников, а также увеличение своих собственных ресурсов за счет внутренних источников.

• Минимизировать уровень финансового риска при планируемом уровне прибыли. Учтите, что если заранее спланировать уровень прибыли, то можно снизить финансовый риск, который и обеспечивает получение этой прибыли.

• Оптимизировать оборот денег, путем грамотного управления денежными потоками предприятия при кругообороте денежных средств, с помощью обеспечения соотношения объемов полученных и израсходованных денег по отдельным периодам.

• Максимизировать прибыль при помощи правильного управления активами предприятия, вовлекая в оборот заемные средства, выбирая более эффективные направления деятельности. Стоит отметить, что в данном случае нужно увеличивать не балансовую, а чистую прибыль, а это будет соблюдаться только при правильном проведении дивидендной, амортизационной и налоговой политики.

Видео:КАК ЛЕГКО ПОНЯТЬ ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ОБЪЯСНЯЮ ПРОСТЫМИ СЛОВАМИСкачать

Учет движения денежных средств или финансовых ресурсов вроде бы элементарен, но на самом деле, он требует особого внимания и соблюдения всех правил учета и расчетов.

При проведении аудиторских проверок, ревизий и инвентаризаций, специалисты достаточно часто находят грубые нарушения ведения учета и расчетов наличными деньгами.

Не только менеджеры, но и бухгалтерия должны умело использовать деньги, чтобы потом они приносили дополнительный доход.

Поэтому, наличие финансовых ресурсов в достаточном количестве и грамотное управление ими, приведут к хорошему финансовому положению, а значит, предприятие будет платежеспособно, ликвидно и устойчиво с финансовой стороны. Можно сказать, что важнейшая задача предприятия – это найти резервы для увеличения собственных средств и эффективное управления ими.

https://www.youtube.com/watch?v=SZbp5GAOk0g

задача предприятия – это получение прибыли, от которой зависит не только работоспособность фирмы, но и ее благополучие и развитие. Если предприятие будет грамотно ее распределять, то ему не понадобятся банковские кредиты и прочие займы.

Видео

Как грамотно сформировать бюджет доходов и расходовСкачать

Формирование отчета Расшифровка движения денежных средств. Сервис: Удобные отчеты и обработки в 1С.Скачать

Бюджеты БДР и БДДССкачать

Финансовая грамотность: 3 Урок - Денежный поток.Скачать

Особенности формирования БДДС при подготовке бюджетаСкачать

Отчёт о движении денежных средств в ExcelСкачать

1С:ERP Урок 63. Заявки на расходование денежных средствСкачать

ФИНАНСОВАЯ ГРАМОТНОСТЬ за 6 минут | Контроль личных финансовСкачать

ПОНЯТНАЯ ЛЕКЦИЯ про CASH FLOW | + шаблон для составленияСкачать

Что делать если не формируется выемка денежных средств?Скачать

18 Прямой метод составления отчета о движении денежных средствСкачать

Формирование денежного потока проектаСкачать

Делаем ДДС своими руками за 30 минутСкачать

Как заполнить отчет о движении денежных средств и финансовых активов по зарубежным банковским счетамСкачать