Дивиденды ООО в 2017 году (видео)

Выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Подробно про дивиденды участникам ООО говорится в статье 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО». Выплата дивидендов ООО производится только согласно решению Общего собрания участников, при этом есть ряд законодательных ограничений, которые должны быть учтены при составлении документа.

Дивиденды ООО обязательно рассчитываются с учетом доли учредителей в уставном капитале фирмы, поэтому еще на стадии регистрации компании к вопросу долей нужно подходить с большой ответственностью.

Так как получить дивиденды с ООО могут только учредители (участники) общества, это является их главным источником дохода от своего «детища». Закон не запрещает кому-либо (или всем) участникам общества занимать какие-либо должности в нем и получать зарплату.

Тогда заработная плата будет вторым источником дохода предпринимателя.

Рассмотрим, как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2018 году. Допустим, на общем собрании учредителей решили, что дивиденды выплачивают 1 раз в год (наиболее простой и распространенный случай), эта информация зафиксирована в Уставе ООО. Следовательно, дивиденды за 2018 можно будет рассчитать и начислить в 2018 году (уже будет определена чистая прибыль общества за текущий год).

Срок выплаты дивидендов в ООО после принятия решения составляет 60 дней (максимум), то есть каждый из участников общества в течение двух месяцев 2018 года должен получить свои деньги. Кстати говоря, выдавать дивиденды можно не только деньгами, но и имуществом, произведенной продукцией и т.п., если такая возможность оговорена в Уставе общества.

Порядок выплаты дивидендов ООО в 2018

Несколько слов о том, как выплачиваются дивиденды в ООО:

• Правило первое: только с чистой прибыли (после того, как общество заплатило налоги).
• Правило второе: не выдавайте дивиденды, если имеется факт или риск банкротства, цена чистых активов не превышает уставной капитал, есть долги перед выбывшими участниками общества. Для начисления и выплаты дивидендов учредителям уставной капитал общества должен быть оплачен в полной мере.
• Правило третье: перед выплатой дивидендов нужно осуществить удержание, а затем перечисление в бюджет налога на прибыль или НДФЛ.
• Правило четвертое: для уплаты дивидендов для учредителей ООО в бухгалтерской отчетности не должно быть зафиксированного непокрытого убытка.

Выплата дивидендов юридическому лицу осуществляется по тем же правилам, есть только особенности, связанные с налогом на прибыль.

Так, выплата дивидендов юридическому лицу в 2018 году сопровождается перечислением в бюджет налога в размере от 0 до 13%, в то время как НДФЛ составляет всегда 13%. Для иностранных граждан и организаций размер НДФЛ и налога на прибыль 15%.

Налогообложение дивидендов юридическому лицу 2018 зависит от ряда условий. Чтобы получить ставку 0%, нужно иметь минимум 50% в уставном капитале, причем владеть этой долей не от 365 дней.

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год образец

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю составляется в свободной форме. В решении должны быть однозначным образом отражены:

• Сумма дивидендов ООО
• Период, за который рассчитаны дивиденды общества
• Дата, место, номер документа (эти данные необходимо зафиксировать, как и в любом протоколе)
• Подпись единственного учредителя

Бесплатный расчётный счёт от Альфа-Банка ►

Можно использовать следующий образец решения учредителя о выплате дивидендов 2018:

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год: Образец заполнения

https://www.youtube.com/watch?v=orofPUyi4zk

Скачать образец Решения о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год

В образце Решения о выплате дивидендов ООО указан срок выплаты дивидендов в 2018 году, отличающийся от максимального, — это не противоречит закону.

Календарь дивидендов 2018 для ООО

Календарь выплаты дивидендов 2018 используется в случае акционерных обществ, для ООО он не актуален.

Для выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году достаточно решения общего собрания учредителей, оформленного протоколом.

Для более глубокого понимания, что же представляет из  себя выплата дивидендов в ООО, посмотрите это видео — оно отвечает на все возможные вопросы по этой тематике:

Возможно, Вам будет интересна наша новая статья на тему Продажа доли в уставном капитале ООО | Пошаговая инструкция за 2018 год.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Выплата дивидендов в ООО в 2017 году

Если компания по итогам работы получила прибыль, уплатив все необходимые налоги, она может направить ее на свое развитие и выплату дивидендов. Дивиденды – это доход учредителей общества, участвующих в его уставном капитале. О том, как осуществляется выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году, расскажем в этом материале.

Распределение прибыли между учредителями ООО

Первым делом общество должно определить свою чистую прибыль отчетного периода и решить, какую ее часть следует направить на выплату дивидендов учредителям. Распределять прибыль можно раз в год, раз в полугодие или ежеквартально.

Видео:Каким налогом облагаются дивиденды в 2017 году?Скачать

Порядок распределения прибыли в ООО законодательно регламентирован ст. 28 Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998. Решение о том, какая часть прибыли пойдет на выплату дивидендов, принимается Общим собранием участников и оформляется в виде протокола. Общее собрание утверждает бухотчетность за период и определяет размер дивидендов каждого участника.

Для выплаты дивидендов в ООО единственному учредителю достаточно его единоличного письменного решения об этом, а проводить общее собрание не требуется (ст. 39 Закона № 14-ФЗ).

Когда распределять прибыль между учредителями ООО нельзя (ст. 29 Закона № 14-ФЗ):

• если уставный капитал еще не оплачен в полной сумме,
• если не выплачена стоимость доли выбывшего участника общества,
• если имеется риск банкротства предприятия,
• если стоимость чистых активов после распределения станет меньше, чем уставный капитал и резервный фонд. Чистые активы определяются как разница между активами и пассивами фирмы (приказ Минфина РФ № 84н от 28.08.2014), а резервный фонд создается на случай возникновения убытков в размере не менее 5% от уставного капитала.

Перечисленные обстоятельства до их прекращения не позволяют выплачивать дивиденды даже при наличии решения Общего собрания о выплате.

Обратите внимание — выплата дивидендов в ООО не обязана быть регулярной: Общее собрание вправе принять решение не выплачивать дивиденды в отчетном периоде, а прибыль оставить нераспределенной или направить всю ее на развитие компании.

Как рассчитать дивиденды в ООО

На основании протокола Общего собрания о распределении прибыли издается приказ о выплате дивидендов, в котором указываются суммы, подлежащие выплате каждому участнику. О том, как начисляются дивиденды в ООО по бухучету, мы рассказывали в прошлых публикациях.

В общем случае чистая прибыль распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале, а расчет дивидендов в ООО производится следующим образом:

Чистая прибыль компании, подлежащая распределению х Доля участника ООО в процентах

Например, чистая прибыль компании – 1 млн руб., а доли каждого из троих участников ООО составляют 30%, 20% и 50%. Дивиденды им будут начислены в сумме 300 тыс., 200 тыс. и 500 тыс. руб. соответственно.

https://www.youtube.com/watch?v=1hpoLo7hLnk

Распределение прибыли в ООО с одним учредителем предполагает 100% части прибыли, направляемой на выплату дивидендов.

Уставом компании по решению участников может устанавливаться иное распределение дивидендов, не пропорциональное их доле в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

В этом случае нужно помнить, что НК РФ определяет дивиденды именно как доход, пропорциональный участию в капитале ООО, в связи с чем, налоговики могут признать это иным видом дохода и применить к нему более высокую ставку налога.

Дивиденды могут выплачиваться не только деньгами, но и имуществом – условия выплаты дивидендов в ООО и их форма указывается в уставе, либо в решении Общего собрания/единственного участника.

Порядок выплаты дивидендов в ООО

Основанием для перечисления дивидендов участникам является приказ, где приведены суммы дивидендов по каждому из них. Но из этих сумм организация, как налоговый агент, вначале должна удержать:

• НДФЛ, если учредитель – физлицо (ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Если производится выплата дивидендов имуществом ООО, НДФЛ должен быть удержан за счет любых других денежных доходов физлица, а если удержание невозможно, в ИФНС нужно подать справку о доходах физлица с признаком «2».

• Налог на прибыль, если учредитель – юрлицо (ст. 275 НК РФ). Налог удерживается по ставкам от 0% до 13%, если фирма-учредитель является резидентом, и 15%, если учредитель –иностранная организация (п. 3 ст. 284 НК РФ). Если выплата произведена имуществом, удержать налог с юрлица не получится — необходимо в течение месяца после выплаты сообщить об этом в ИФНС.

Оформить расчет дивидендных сумм и удерживаемого налога можно бухгалтерской справкой.

На дивиденды, выплачиваемые учредителям-физлицам не начисляются страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС), даже если это лицо является сотрудником данного ООО.

Как выплачиваются дивиденды в ООО? Дивиденды за минусом удержанного налога перечисляются учредителям платежным поручением на расчетный счет, банковскую карту, направляются почтовым переводом или выдаются наличными из кассы организации. Все расходы, связанные с выплатой дивидендов, несет ООО.

Срок выплаты дивидендов определяется уставом ООО, либо решением Общего собрания, но он не может превышать 60 дней после принятия решения о выплате дивидендов учредителям ООО. Если информация о сроках выплаты в документах не указана, то срок считается равным 60 дням (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Участник, не получивший причитающиеся ему дивиденды в срок, в течение 3-х лет вправе обратиться в суд с требованием о выплате полагающейся ему суммы, а также пеней за просрочку (ст. 395 ГК РФ).

Как вывести дивиденды из ООО учредителю, если трехлетний срок пропущен? Период, предусмотренный для обращения в суд может быть более продолжительным только если это указано в уставе компании, но не более 5 лет (п. 4 ст.

28 Закона № 14-ФЗ).

Невостребованные участниками дивиденды, по окончании установленных сроков, снова включаются в состав прибыли. 

Выплата дивидендов учредителям ООО: основания в 2018 году, ставка по налогу, пошаговая инструкция

Когда субъект бизнеса принимает решение осуществлять свою хозяйственную деятельность в качестве юрлица, то его собственники могут получать свой доход от участия в деятельности фирмы через процедуру выплаты дивидендов, которая регулируется законодательно. Как происходит выплата дивидендов учредителям ООО в 2018 году, рассмотрим пошаговую инструкцию.

Что такое дивиденды и их источник

Дивидендами принято называть часть полученной компанией чистой прибыли, которая по решению участников юрлица, направляется на выплату им пропорционально доли их вклада в уставный капитал или иным способом распределения, установленном в уставе компании.

Видео:Дивиденды в ООО как утвердить и оформитьСкачать

Чистой прибылью является прибыль, которая осталась в распоряжении компании после осуществления всех обязательных платежей в бюджет.

Выплата дивидендов учредителям ООО возможна при определенных условиях из чистой прибыли, которые определены в соответствующих нормах законодательства.

https://www.youtube.com/watch?v=ckgGqAkP0D0

Поэтому источником осуществления учредителям дивидендов является прибыль. Она исчисляется на основании сведений бухгалтерского учета. Чтобы принять решение о выплате дивидендов ООО, собственники сначала должны утвердить бухгалтерскую отчетность, в которой отражено наличие чистой прибыли.

Законодательством предусматривается возможность выплаты промежуточных дивидендов. Источником их выступает нераспределенная прибыль текущего года. Однако, такая возможность существует, если за выбранный промежуток времени (квартал, полугодие) предприятие ее получило.

Внимание! Так как действующий алгоритм расчета прибыли определяет необходимость ее определения нарастающим итогом за год, окончательный ее размер может быть определен только по результатам прошедшего года. Тогда, если учредители решат производить выплату дивидендов, необходимо будет учесть суммы, полученные ими промежуточно в течение года.

Не считаются дивидендами следующие выплаты, производимые собственниками:

• Выплаты в ликвидируемой организации, по размеру не превышающие взноса собственника в уставный капитал.
• Выплаты учредителям в виде выкупа организацией их доли в компании в собственность.
• Выплаты некоммерческой организации на ведение ею деятельности, предусмотренной ее уставом, если она является одним из собственником фирмы.

Основания для выплаты

Основанием для выплаты дивидендов является либо решение собственника компании или протокол собрания участников его. Поэтому, для принятия этих документов необходимо собрать собственников компании. К самому собранию также нужно подготовить бухгалтерскую отчетность за соответствующий период, в которой будет установлен факт получения хозяйствующим субъектом прибыли.

Нужно помнить, что решение о выплате дивидендов принимается не руководством фирмы, а ее собственниками, которых к тому же может быть более одного человека.

Так как годовая отчетность представляется в контролирующие органы не позднее 31 марта, то собрание проводится в период с 01 марта по 30 апреля следующего после отчетного года.

Решение или протокол, в которых отражается воля собственников по вопросу выплаты таких доходов, должно обязательно содержать:

• Год, за который будет осуществляться такая выплата.
• Часть прибыли, которую собственники направили на выплату дивидендов.
• В какой форме будут осуществляться выплаты, а также их график с указанием окончательного срока осуществления таких выплат.

Внимание! При этом в решении или протоколе достаточно указать только общую сумму дивидендов к выплате. Связано это с тем, что порядок распределения их определяется в уставе компании или пропорционально доли участия каждого собственника.

Законодательством определены условия, при которых организация имеет право осуществлять своим собственникам выплаты дивидендов:

1. Сумма чистых активов превышают его собственный капитал и резервный капитал. – Данное условие необходимо соблюдать как до осуществления выплаты, так и после ее осуществления.
2. Задолженность учредителей по формированию уставного капитала должна быть полностью погашена, то есть он должен быть оплачен в полном объеме.
3. Прошла выплата полной стоимости доли участия выбывшему участнику.
4. Если у компании отсутствуют признаки банкротства или в отношении нее не ведется уже данная процедура.

Важно! Выплату дивидендов можно осуществлять, если все условия соблюдены. В противном случае руководство компании должно отказать своим собственникам в выплате дивидендов.

Как часто можно делать выплаты

Компания может производить выплаты своим учредителям при осуществлении деятельности, в результате которой был получен положительный финансовый результат. Он может определяться промежуточно на основании данных промежуточной бухгалтерской отчетности, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=ZS_IOToE_u8

Производить выплаты за более короткий промежуток времени запрещено. Главное, чтобы данный порядок был предусмотрен уставом фирмы. Окончательный же финансовый результат за год может быть определен после его окончания.

Так как к концу года может быть получен убыток, то рекомендуется проводить выплаты учредителям в течение года, только при уверенности, что в итоге за год будет получена прибыль. Чаще всего промежуточные выплаты дивидендов наблюдаются у небольших предприятий.

Внимание! Как только принято решение о произведении выплаты дивидендов, в соответствии с нормами права, их нужно провести в течение 60 дней. Однако, иные сроки выплаты могут быть установлены в уставе организации.

Собственниками компании могут быть как одно лицо так и несколько участников. В первом случае необходимость распределения дивидендов не возникает. Однако, если учредителей несколько, то тогда приходится определять порядок распределения дивидендов.

Протокол собрания участников компании может содержать только общую сумму чистой прибыли, которую учредители направили на выплату дивидендов. Метод распределения дивидендов определяется в уставе.

Чаще всего этим документом предусмотрено осуществление распределения пропорционально доли участия собственника в уставном капитале. То есть у каждого учредителя существует процентное отношение (например, 50%).

Общую сумму дивидендов умножают на данный процент, в результате чего определяется в денежном выражении причитающиеся к выплате суммы собственникам.

Внимание! Уставом может быть предусмотрен и иной порядок распределения дивидендов. Если производить выплаты собственникам без соблюдения процедуры распределения, данные суммы нельзя будет считать дивидендами.

Для компании это может привести к тому, что ей придется осуществлять обложение выплаченных сумм страховыми взносами. Так как в этом случае выплаты будут рассматриваться ни как дивиденды, а доходы, выплаченные физлицу (если собственник физлицо).

Ставка по налогу в 2018 году

Налог при выплате дивидендов взимается как с физических, так и юридических лиц.

Расчет налога с физических лиц зависит от того, считаются ли они резидентами страны либо нет:

• НДФЛ для резидентов — 13%;
• НДФЛ для нерезидентов — 15%.

Видео:Как вывести деньги ООО с расчетного счета? Дивиденды и компенсационные выплаты. Бизнес и налоги.Скачать

Статус определяется исходя из того, какое число дней за последний год лицо находилось на территории России (не обязательно дни должны идти подряд). Если ней наберется не меньше 183, то лицо считается резидентом.

Кроме этого, получателем дивидендов могут быть и юридические лица. Порядок расчета налога для них устанавливает НК.

Размер налога установлен в следующих размерах:

• Для российской компании — 13%;
• Для российской компании, если она не меньше 365 дней до даты принятия решения о выплате дивидендов, владела не меньше 50% количества акций – 0%;
• Иностранная компания — 15% либо иная ставка, когда она устанавливается иностранным налоговым законодательством в целях избежания двойного обложения.

Для подтверждения российской компанией права на льготу, она обязана один из бланков, входящих в следующий перечень документов:

• Соглашение о купле-продаже;
• Решение о разделении, преобразовании и т. д.
• Решения суда;
• Учредительный договор;
• Акт передачи
• И т. д.

Внимание! Налог на дивиденды должны платить не только лица, находящиеся на ОСНО, но также и использующие спецрежимы (при УСН, ЕНВД, ЕСХН). Это указано в соответствующих главах НК.

Организация может производить выплату дивидендов в случае, если ее чистые активы больше уставного капитала. Размер капитала известен, необходимо выполнить расчет чистых активов.

Этот показатель можно рассчитать согласно данным из бухгалтерского баланса.

Производится расчет по формуле:

Чистые активы=(стр. 1600- Задолженность учредителей)-(стр. 1400+стр. 1500-Доходы буд. периодов).

Важно! Если полученный итог окажется меньше, чем размер уставного капитала (а такое может быть, если в балансе отражен убыток прошлых лет), то выплату дивидендов производить нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=Sv9avOQbTug

Если условия для выплаты соблюдаются, то необходимо собрать всех учредителей, и принять решение — выплачивать дивиденды или нет. В последнем случае их можно отправить на развитие фирмы.

Кроме этого собственники должны решить, в качестве дивидендов выплачивать всю чистую прибыль, либо какую-либо ее часть. Еще один вопрос, который необходимо решить на собрании — как распределять прибыль между участниками. Это можно сделать пропорционально имеющимся долям, либо по какому-либо алгоритму (его необходимо зафиксировать в Уставе).

Решение о выплате должно быть принято большинством. Если собственник у фирмы один, то он принимает решение единолично.

По итогам собрания оформляется протокол. Он должен содержать название компании, список собственником общества и размера из долей, повестку дня, принятое решение, сумма, сроки, формат выплаты.

В протоколе можно указать срок выплаты. Если он не обозначен, то это необходимо сделать в течение 60 дней с даты принятия решения.

Шаг 3. Оформить приказ на выплату дивидендов

Делопроизводитель, секретарь либо иное ответственное лицо оформляет приказ на выплату дивидендов. В нем руководитель дает поручение главному бухгалтеру либо иному лицу обеспечить выполнение решения, принятого на собрании и оформленного в виде протокола. Последний идет в качестве приложения к распоряжению.

Шаг 4. Удержат налоги и произвести выплату

Расчет дивидендов производится согласно выбранному алгоритму. Одновременно определяется размер налога, который удерживается с каждой суммы.

Выплата дивидендов может выполняться как из кассы, так и с расчетного счета. После этого не позднее следующего дня хозяйствующий субъект выполняет перечисление налога в бюджет.

Пример расчета дивидендов:

ООО по итогам года имеет чистую прибыль в размере 313440 руб. Уставный капитал сформирован тремя участниками: Ивановым с долей 20%, Петровым с долей 35% и Сидоровым с долей 45%.

Все необходимые условия для выплаты дивидендов выполнены.

Рассчитаем размер дивидендов по каждому участнику пропорционально его доле в капитале:

• Иванов — сумма дивидендов 313440х20% = 62688 руб.;
• Петров — сумма дивидендов 313440х35% = 109704 руб.;
• Сидоров — сумма дивидендов 313440х45% = 141048 руб.

Определим сумму налога, которую необходимо удержать с выплаты:

• Иванов — налог 62688х13% = 8149 руб.
• Петров — налог 109704х13%=14262 руб.
• Сидоров — налог 141048х13%=18336 руб.

Итого к выплате на руки:

Видео:Как ООО выплатить дивиденды и удержать налоги в 2018 году?Скачать

• Иванов — 62688-8149=54539 руб.
• Петров — 109704-14262=95442 руб.
• Сидоров — 141048-18336=122712 руб.

Отчетность при выплате дивидендов

Порядок оформления отчетности зависит от того, компания с какой организационной формой выдает дивиденды — ООО либо АО.

В каждой из ситуаций необходимо оформить и подать на каждого получателя дивидендов справки 2-НДФЛ и отчеты 6-НДФЛ. В них проставляются суммы, которые получил каждый из учредителей.

Отчет 2-НДФЛ сдается до 1 апреля года, идущего за отчетным. Отчет 6-НДФЛ необходимо подавать не позднее последнего для месяца, который идет за отчетным кварталом.

Кроме этого, закон обязывает подать декларацию по налогу на прибыль. Однако делать это необходимо только акционерным обществам. Минфин в своем письме уточнил, что ООО этот отчет не оформляют.

Внимание! Декларация по НП оформляется таким образом: заполняется титульный лист, на листу 03 заполняется раздел А, после чего по каждому получателю дивидендов заполняется приложение 2. Отчет отправляется до 28 марта года, идущего за годом перечисления дивидендов.

Если получателем дивидендов выступает иностранная фирма, то необходимо подать налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим, как бухгалтер должен оформить проводками выплату дивидендов, согласно действующего плана счетов.

Условия выплаты дивидендов

Юридические лица, которые зарегистрированы как общества с ограниченной ответственностью, имеют право направлять определенную часть своей прибыли для произведения выплат учредителям и участникам.

Такое право закреплено положениями статьи 28 Федерального закона №14 Про ООО от 1998 года.

Решение про выплату дивидендов принимает общее собрание участников с периодичностью раз в квартал, в полгода или в год.

Налоговый кодекс России определяет, что дивидендом является любой доход, который получают члены организации после того, как выплачены налоги. Распределение прибыли происходит пропорционально долям в уставном капитале.

https://www.youtube.com/watch?v=v88qn-DorzM

К дивидендам относятся и те доходы, источник получения которых находится за пределами России, при условии, что они относятся к дивидендам согласно нормам законодательства иностранных государств.

Учредителей ООО и других организаций интересует, какие нормативные документы регламентируют порядок выплаты дивидендов, какая статья закона позволяет рассчитать размер выплат, каким образом все оформить документально, а также подлежит ли налогообложению подобная выплата или это класс выплат, которые не предусматривают обязательных платежей в бюджет.

Общая база

Участники получают дивиденды исключительно из чистой прибыли, то есть после того, как уплачен налог и в каждый фонд выполнены все перечисления.

Норма, касающаяся порядка определения размера прибыли, подлежащей распределению, закреплена в статье 42 ФЗ Про акционерные общества № 208.

Чистая прибыль подобных организаций определяется по данным бухотчетности. В законе про ООО такая норма отсутствует.

В таком случае используется принцип применения норм гражданского законодательства по аналогии, который закреплен в статье 6 Российского Гражданского кодекса. Учитывая это, ООО, также как и ОАО, определяют размер чистой прибыли, исходя из данных, зафиксированных в бухгалтерской отчетности.

ФЗ Про акционерные общества № 208

Статья 6. Применение гражданского законодательства по аналогии

На протяжении года финансовый результат аккумулируется на счете 99. Когда бухгалтерский баланс реформируется, показатель финрезультата, который равен сальдо по счету 99, должен быть перенесен на счет 84. Именно на нем и отражается размер прибыли, полученной обществом, которая не была распределена между участниками. Также здесь может отображаться убыток.

Размер чистой прибыли можно найти в соответствующей строке Отчета о прибыли и убытках. Также ее возможно установить, основываясь на данных баланса, рассчитав разницу показателей текущего и предыдущего года по строке Нераспределенная прибыль. В случае несения убытков организацией показатель будет иметь отрицательное значение.

Общество не сможет распределить чистую прибыль между членами в таких случаях:

• пока полностью не будет выплачен весь уставной капитал;
• пока не будет выплачена доля члена, который выбывает из общества;
• если общество имеет признаки банкротства согласно положениям действующего законодательства, или если подобные признаки могут возникнуть, если будет принято решение про выплату дивидендов.

Когда такие обстоятельства прекращаются, дивиденды должны быть выплачены участникам общества.

Как контролируется

Порядок выплат дивидендов регламентирует целый ряд законодательных документов:

• в законе №208 от 1995 года и №14 от 1998 года говорят о том, что решение про выплату дивидендов принимается общим собранием. Для этого должен быть подготовлен и подписан соответствующий протокол;
• закон под №14 от 1998 года определяет, что прибыть может распределяться раз в 3, 6 или 12 месяцев;
• Российский Налоговый кодекс закрепляет обязанность ООО самостоятельно рассчитывать суммы налогов для перечисления их в бюджет;
• срок выплаты налогов регулируется письмами Минфина;
• закон позволяет выплачивать дивиденды имуществом в том случае, если на счетах компании отсутствуют средства — такой способ не является выгодным, поскольку предполагает оплату дополнительных налогов, таких как НДФЛ и НДС.

Документальное оформление

Видео:Дивиденды: когда выплачивать нельзяСкачать

На основании показателей бухотчетности компания может принять решение про произведение выплаты дивидендов.

Оформляется оно официальным документом, протоколом общего собрания, в котором указывается следующая информация:

• место, где проводилось собрание;
• дата его проведения;
• кто председательствовал и был секретарем;
• пофамильный список участников;
• доля каждого из них в уставном капитале;
• повестка дня собрания;
• решения, которые были приняты.

Составляется документ в произвольной форме. Его образец можно найти в Интернете на специализированных сайтах. Отдельно формируется решение общего собрания, которое и служит основанием для осуществления выплаты дивидендов.

Срок, в который участники должны получить свою часть, не может превышать 60 дней с того момента, как было принято решение. В случае неполучения дивидендов участник имеет право на протяжении трех лет обращаться с требованием про осуществление выплаты.

Возможные формы

Выплата дивидендов в 2023 году возможна в следующих формах:

• в денежных средствах, такой вариант используется чаще и считается классическим. Расчет может происходить в наличной форме или по безналу;
• в качестве дивидендов может выступать имущество: основные средства предприятия, продукция, ценные бумаги (акции).

Какая форма будет использоваться в каждом отдельном случае, учредители должны согласовать в ходе общего собрания и зафиксировать это в протокольном решении. Например, нужно знать, что выдавать наличные средства из выручки, поступившей в кассу, запрещено. Это будет возможно только в том случае, если в кассу будет внесена сумма специально для этих целей.

https://www.youtube.com/watch?v=dUaCD3l_RwM

Второй вариант является более сложным с точки зрения ведения бухучета. Это связано с тем, что налоговый кодекс расценивает как реализацию выплату дивидендов имуществом.

В связи с тем, что меняется собственник имущества, подразумевается получение компанией определенного дохода, а отсюда вытекает необходимость уплаты налогов. Те, кто работает на общей системе, должны оплатить налог на добавленную стоимость и на прибыль. Упрощенцы (УСН) учитывают полученное, как дополнительный доход.

Частота операций

Законодательство закрепляет возможность выбора периодичности, с которой будет происходить выплата дивидендов.

Если речь идет о том, что начисление будет производиться не за год, а чаще, учредители компании должны удостовериться, что иное не закреплено уставом.

Если в нем сказано, что выплата производится ежегодно, то прежде, чем использовать другой график, нужно внести соответствующие изменения в статутные документы.

Если на протяжении 60 дней участник общества не получил полагающиеся ему дивиденды, он может обращаться в суд, расценивая данный факт, как нарушение его прав. Именно поэтому нужно тщательно следить за тем, с какой частотой предусмотрены выплаты.

Если в протоколе членов будет зафиксирована другая дата для выплаты части суммы дивидендов, а не 60 дней, и участники собрания поставят свои подписи под данным утверждением, тем самым давая согласие на это, они не смогут выдвинуть претензии о том, что были нарушены законодательные нормы при осуществлении выплат.

Налогообложение

Дивиденды являются прибылью, которую получают участники ООО, отсюда возникает необходимость платить налоги государству. Какие налоги и каков будет их размер, зависит от того, какой статус имеет получатель дохода.

Законодательно обязанность по уплате закреплена не за получателем, а за организацией, которая выплачивает дивиденды (например, когда дивиденды выплачивает Газпром, то и налоги должна заплатить эта же структура).

В случае неуплаты предусмотрен штраф, который составляет 20% от общей суммы.

Ставка налога для физлица-резидента составляет 13%, для тех, кто не является резидентом – это 15%. Сумма налога перечисляется, когда доход был получен участником, а не тогда, когда только принято решение об этом.

Что касается налогообложения юрлиц, то налог на прибыль выплачивается в общем порядке. При этом режим, в котором работает получатель дохода, не имеет никакого значения. Для резидентов обычная ставка составляет 13%, но возможно и назначение льготной нулевой ставки. На освобождение от налогов имеют право компании, которые в уставном капитале приобрели долю на 0,5 млн. рублей и более.

Порядок выплат дивидендов

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов выглядит следующим образом:

1. Следует определить чистую прибыль организации. Чтобы избежать спорных ситуаций с налоговой службой, за основу при определении нужно брать бухгалтерскую отчётность. Поскольку решение про выплату может быть принято не во всех случаях в силу определенных ограничений, для того, чтобы избежать возможных претензий, лучше в день, когда будет принято соответствующее решение, подготовить справку, которая подтвердит, что ограничения для того, чтобы осуществить распределение прибыли, отсутствуют.
2. Оформление решения про выплату. Приниматься оно может каждый квартал, полугодие или один раз в году. Однако, произвести не, а окончательный расчет чистой прибыли возможно только тогда, когда закончится финансовый год. Результаты деятельности утверждаются в ходе общего собрания. Во время собрания решаются такие вопросы:
   • какая доля полученной прибыли направляется на выплату;
   • как она должна быть распределена между членами;
   • в какие сроки выплата должна быть произведена.

   Какие документы могут разрабатываться для выплаты дивидендов:

   • решение про выплату, которое принял учредитель;
   • протокол и соответствующее решение общего собрания;
   • приказ про произведение начисления и выплату.

   Нужно отметить, что не существует специального документа для оформления выплат. Бланк организация может разработать самостоятельно. Могут использоваться и типовые формы, которые заполняют, когда перечисляются средства на другой счёт или же средства выдаются из кассы: платёжное поручение, расходный кассовый ордер и др.

3. Распределение дивидендов между участниками. Чаще всего прибыль делится пропорционально, в зависимости от доли конкретной особы в уставном капитале. Если организация принимает решение про распределение средств каким-либо другим образом, то ей нужно приготовиться к спору с налоговой. Это связано с тем, что налоговики подобные начисления не считают дивидендами, а относят их к иным доходам, которые облагаются по более высокой процентной ставке.
4. Удержание налогов.
5. Выплата дивидендов, перечисление налогов и подача отчетности. Налог на прибыль должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после того, как выплачены дивиденды. Что касается НДФЛ, то он должен быть заплачен в день получения налички в банковском учреждении для выплаты дивидендов или день, когда они были перечислены на счет физлица.

Что касается распределения прибыли индивидуального предпринимателя, то нужно понимать, что прибылью является весь доход особы, который остается после того, как выплачены налоги и прочие обязательные платежи. Закон позволяет бизнесмену распоряжаться таким доходом по своему усмотрению. Предприниматель не должен платить себе дивиденды.

https://www.youtube.com/watch?v=8emommP2_aQ

Коммерсант может как тратить прибыль на свои нужды, так и просто накапливать ее. В этом случае нет необходимости вести учет полученной прибыли и ее расходования. ИД не должен вести бухучет, а потому не делает проводки и не собирает бумаги по расходованию прибыли.

Часто задаваемые вопросы

Существует ряд вопросов, которые чаще всего появляются в ходе начисления дивидендов:

Что такое коэффициент выплат дивидендов и как его рассчитать?	Такие коэффициенты демонстрируют, какая часть дохода будет выплачена в виде дивидендов после того, как организация перечислит налоги. Компании могут определять плановую или целевую величину коэффициента. Большинство структур выделяют от 40 до 60% чистого дохода. Политика выплаты дивидендов зависит от: Видео:Дивиденды ООО в налоговой отчетностиСкачать устойчивости политической ситуации в стране; новшеств в законодательстве, которые касаются правил проведения платежей по акциям; размера структуры; рентабельности бизнеса; ликвидности организации и прочих факторов. При использовании компромиссной дивидендной политики: предпринимают меры для того, чтобы сократить проекты с положительными показателями чистой стоимости для произведения выплат; фирмы пытаются предовратить сокращение сумм дивидендов; первоочередная цель – избежать продаж акций. Такая политика позволяет уменьшить сложности, которые вызваны нестабильностью дивидендных выплат. С этой целью создаются дополнительные и регулярные выплаты.
Как выплачиваются дивиденды единственному учредителю?	В случае с единственным учредителем — он самостоятельно принимает решение про размер чистого дохода. Он же определит, по какому графику и в какие сроки должны выплачиваться дивидендные платежи. Решение оформляется в письменной форме с соблюдением законодательных требований. В остальном же перечисления имеют обыкновенный порядок, который ничем не отличается от ситуаций, когда участников процесса несколько.
Можно выплачивать дивиденды из прибыли прошедших лет, которая не была распределена?	Фирма имеет право оставить доход за определенный период нераспределенным. Когда средства не распределяются на протяжении нескольких лет, не исключена возможность возникновения необходимости выдачи дивидендов. В российском законодательстве нет положений, которые касаются распределения прибыли, полученной в прошлый период. Однако и запретов на это не установлено. Исходя из этого, можно руководствоваться общими нормами закона. Нераспределенный доход является составной частью капитала компании и представляет собой остаток прибыли, которая находится в ее распоряжении по результатам работы в предыдущий период. Решение про использование этой части дохода принималось организацией ранее. Если такие средства не могут быть выплачены в качестве дивидендов, они будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, налог же на прибыль для юр. лиц составит 15%.

Видео

Дивиденды в АО: как утвердить и оформитьСкачать

Зачем выплачивать дивиденды?Скачать

Начисление и выплата дивидендов юрлицу - участнику ООО в 1С:Бухгалтерии 8Скачать

Выплата дивидендов учредителям ОООСкачать

Как выплачивать дивиденды имуществомСкачать

Выплата дивидендов единственному учредителю ОООСкачать

Дивиденды и НДФЛ по дивидендамСкачать

ДИВИДЕНДЫ. ЧИСТЫЕ АКТИВЫ ООО.Скачать

Льготы по НДС, дивиденды для акционеров, страховые взносыСкачать

Дивиденды не только раз в годуСкачать

Регистрация ООО в 2017 году по шагамСкачать

Что такое дивиденды? Выплата дивидендов по акциям в 2022 году. Дата выплаты дивидендов АО, ПАО, ООО.Скачать

Газпром определился с дивидендами за 2017 годСкачать

Как выплатить дивиденды учредителю ООО?Скачать