Бюджетное планирование (видео)

Бюджетное планирование — Finance & Operations

• 06/25/2018
• Время чтения: 8 мин
• Соавторы

Цель этой практической работы — обеспечить управляемое представление об обновлениях функций Microsoft Dynamics 365 for Finance and Operations в области планирования бюджета.

Смысл этой практической работы — проиллюстрировать быстрый пример настройки модуля бюджетного планирования и показать, как планирование бюджета может быть выполнено используя эта конфигурация.

Это практическое занятие сфокусируется специфически на следующих бизнес-процессах или задачах:

• Создание организационной иерархии для бюджетного планирования и настройка безопасности пользователей
• Определение сценариев бюджетного плана, столбцов бюджетного плана, макетов и шаблонов Excel
• Создание и активация процесс бюджетного планирования
• Создание документа бюджетного плана посредством получения фактических данных из главной книги
• Использование распределений для настройки данных документа бюджетного плана
• Редактирование данных документа бюджетного плана в Excel

Необходимые условия

В этом учебнике вы получите доступ к среде Finance and Operations, используя демонстрационные данные Contoso, и получите роль администратора в экземпляре. Не используйте частный режим браузера для этого практического занятия.

Выйдите из всех других учетных записей в браузере, если это необходимо, и войдите, используя учетные данные администратора Finance and Operations. При входе в Finance and Operations НЕОБХОДИМО установите флажок «Оставаться в системе».

В результате будет создан постоянный файл cookie, необходимый приложению Excel в данный момент. Если войти в Finance and Operations с помощью браузера, отличного от IE, отобразится запрос на вход в приложении Excel.

При щелчке «Вход» в приложении Excel откроется всплывающее окно IE, и при входе НЕОБХОДИМО установить флажок «Оставаться в системе». Если при щелчке «Вход» в приложении Excel ничего не происходит, очистите кэш файлов cookie в IE.

Обзор сценария

Julia работает менеджером по финансам в Contoso Entertainment Systems в Германии (DEMF). По мере приближения FY2016 ей нужно приступать к настройке бюджета компании на предстоящий год. Подготовка бюджета выглядит следующим образом:

1. Julia использует фактические суммы предыдущего года как начальную точка для создания бюджета.
2. На основании фактических сумм предыдущего года она создает оценки на 12 месяцев в предстоящем году.
3. Julia пересматривает бюджет с финансовым директором. По завершении она вносит необходимые корректировки в бюджетный план и завершает подготовку бюджета.

Схема конфигурации бюджетного планирования для сценария выглядит следующим образом:

Julia использует следующий шаблон Excel для подготовки бюджета:

Задача 1. Создание организационной иерархии

Поскольку весь процессе составления бюджета происходит в финансовом отделе, Julia должна создать очень простую организационную иерархию, состоящую только из финансового отдела. 1.1. Перейдите в организационным иерархиям («Управление организацией» > «Организации» > «Организационные иерархии») и нажмите кнопку «Создать»

1.2. Введите имя для организационной иерархии и нажмите кнопку «Назначить цель»

1.3. Выберите цель бюджетного планирования, нажмите кнопку «Добавить» и назначьте новую организационную иерархию:

1.4. Повторите шаг выше для организационной цели «Безопасность». Закройте форму по завершении работы.

1.5. В форме «Организационные иерархии» нажмите кнопку «Просмотр». Щелкните «Правка» в конструкторе иерархии и создайте иерархию, нажав кнопку «Вставить».

1.6. Выберите финансовый отдел для иерархии бюджетирования.

1.7. По завершении нажмите кнопку «Опубликовать и закрыть». Выберите 1/1/2015 как дату вступления в силу для публикации иерархии.

Задача 2. Настройка безопасности пользователя

В бюджетном планировании используются специальные политики безопасности для настройки доступа к данным бюджетного плана. Julia нужно предоставить самой себе доступ к финансовым бюджетным планам.

2.1. Переключитесь на контекст юридического лица DEMF.

2.2. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». На вкладке «Параметры» задайте для модели безопасности значение «На основе организаций безопасности»

2.3. Перейдите в раздел «Администрирование системы» > «Пользователи» > «Пользователи». Предоставьте пользователю «Администратор» (Julia Funderburk) роль «Менеджер бюджета».

2.4. Выберите роль пользователя и щелкните «Назначить организации»

2.5. Выберите «Предоставить доступ к определенным организациям». Выберите организационную иерархию, созданную на первом шаге. Выберите узел «Финансы» и нажмите кнопку «Предоставить с дочерними»

Важно! Убедитесь, что вы находитесь в контексте юридического лица DEMF при выполнении этой задачи, поскольку организационная безопасность применяется для юридического лица

Задача 3. Создание сценариев

3.1. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». В странице «Сценарии» обратите внимание на сценарии, которые мы будем использовать далее в этом практическом занятии: «Фактические показатели предыдущего года» и «Бюджетные».

Примечание. Вы можете создать новые сценарии для этого практического занятии при желании и использовать их.

Примечание. Поскольку Julia не использует формальный процесс утверждения для подготовки бюджета, мы пропустим настройку элементов «Workflow-процессы», «Стадии» и «Стадии workflow-процесса» в этом практическом занятии и будем использовать существующую настройку для автоматического утверждения workflow-процесса. См. приложение для этой конфигурации workflow-процесса.

Задача 4. Создание столбцов бюджетного плана

Видео:Три главных правила планирования бюджета компанииСкачать

Столбцы бюджетного плана основаны либо на денежной сумме, либо на количестве и могут использоваться в макете документа бюджетного плана.

В нашем примере нам нужно создать столбец для фактических сумм предыдущего года и 12 столбцов для представления каждого месяца в бюджетном году.

Чтобы создать столбцы, нажмите кнопку «Добавить» и заполните значение или используйте информационный объект. В этом практическом занятии мы будем использовать информационный объект для заполнения значений.

4.1. В разделе «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования» откройте страницу «Столбцы». Нажмите кнопку Office в правом верхнем углу формы и выберите «Столбцы (неотфильтровано)»

4.2. Система откроет книгу Excel, которая будет использоваться для заполнения значений. Если отобразится запрос, щелкните «Разрешить изменение» и «Доверять этому приложению»

4.3. Нам потребуется больше столбцов для заполнения значений. Щелкните «Проектирование» на панели справа, чтобы добавить столбцы в сетку:

4.4. Нажмите кнопку маленького карандаша рядом с PlanColumns, чтобы просмотреть доступные столбцы для добавления в сетку.

4.5. Дважды щелкните каждое доступное поле, чтобы добавить его в область «Выбранные поля» и нажмите кнопку «Обновить»

](./media/screenshot21.png)

4.6. В таблице Excel добавьте все столбцы, которые нужно создать. Используйте функцию AutoFill в Excel, чтобы быстро добавить строки. Убедитесь, что строки добавляются как часть таблицы (при использовании вертикальной прокрутки вверху сетки должны отображаться заголовки столбцов)

4.7. Вернитесь в Finance and Operations и обновите страницу. Опубликованная значения отображаются в Finance and Operations.

Задача 5. Создайте макеты и шаблоны документов бюджетных планов

План определяет, как будут выглядеть строки документа бюджетного плана, когда пользователь открывает документ бюджетного плана. Также можно переключить макет для документа бюджетного плана, чтобы просмотреть те же данные под разными углами.

Теперь, когда Julia определила столбцы для использования с документом бюджетного плана, ей нужно создать макет документа бюджетного плана, который будет выглядеть как таблица Excel, которую она использует для создания бюджетных данных (см.

раздел «Обзор сценария» в этом практическом занятии)

5.1. В разделе «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования» откройте страницу «Макеты». Создайте новый макет для записи «Ежемесячный бюджет»:

• Выберите набор аналитик MA+BU, чтобы включить счета ГК и бизнес-единицы в макет.
• Перечислите все столбцы бюджетного плана, созданные на предыдущем шаге, в разделе «Элементы». Сделайте все фактические суммы за предыдущий год редактируемыми.
• Нажмите кнопку «Описания», чтобы выбрать, в каких финансовых аналитиках должны отображаться описания в сетке.

На основании определения макета бюджетного плана можно создать шаблон Excel для использования как альтернативный способ редактирования данных бюджета.

Поскольку шаблон Excel должен соответствовать определению макета бюджетного плана, вы не сможете изменить макет бюджетного плана после создания шаблона Excel, следовательно, эту задачу следует выполнять после определения всех компонентов макета.

5.2. Для макета, созданного на шаге 5.1, нажмите кнопку «Шаблон» > «Создать». Подтвердите предупреждающее сообщение. Чтобы просмотреть шаблон, щелкните «Шаблон» > «Просмотр».

Примечание. Убедитесь, что выбрана команда «Сохранить как», и выберите место сохранения шаблона для его редактирования. Если пользователь выбирает «Открыть» в диалоговом окне без сохранения, внесенные в файл изменения не будут сохранены после закрытия файла.

5.3. Измените шаблон Excel, чтобы упростить его для использования: добавьте формулы итога, поля заголовков, форматирование и т. д. Сохраните изменения и отправьте файл в макет бюджетного плана, щелкнув «Макет» > «Отправить»

Задача 6. Создание процесса бюджетного планирования

Julia нужно создать и активировать новый процесс бюджетного планирования, объединив все настройки выше, чтобы начать вводить бюджетные планы. Процесс бюджетного планирования определяет, какие организации бюджетирования, workflow-процесс, макеты и шаблоны будут использоваться для создания бюджетных планов.

6.1. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Процесс бюджетного планирования» и создайте новую запись.

• Процесс бюджетного планирования — Бюджетирование DEMF в FY2016
• Бюджетный цикл — FY2016
• книга — DEMF
• Структура счета по умолчанию — Manufacturing P&L
• Организационная иерархия — выберите иерархию, созданную в начале практического занятия
• Workflow-процесс бюджетного планирования — назначьте workflow-процесс «Автоматическое утверждение» для финансового отдела
• В правилах и шаблонах стадии бюджетного планирования для каждой стадии бюджетного планирования workflow-процесса укажите, можно ли будет добавлять и изменять строки и какой макет должен использоваться по умолчанию

Примечание. Вы можете создать дополнительные макеты документов и назначить их как доступные на стадии workflow-процесса бюджетного планирования, нажав кнопку «Альтернативные макеты».

6.2. Выберите «Действия» > «Активировать», чтобы активировать этот workflow-процесс бюджетного планирования

Задача 7. Создание исходных данных для бюджетного плана из главной книги

7.1. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Периодические операции» > «Создать бюджетный план на основе главной книги». Заполните параметры периодического процесса и нажмите кнопку «Создать».

7.2. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Бюджетные планы», чтобы найти бюджетный план, созданный в процессе создания.

7.3. Откройте сведения о документе, перейдя по гиперссылке номера документа. Бюджетный план отобразится как определено в макете, созданном в ходе этого практического занятия

Задача 8. Создание бюджета на текущий год на основании фактических сумм предыдущего года

Методы распределения можно использовать в бюджетном плане для простого копирования информации для бюджетных планов из одного сценария в другой, распределения их по периодам и распределения в аналитики. Мы будем использовать распределения для создания бюджета на текущий год на основании фактических сумм предыдущего года.

8.1. Выберите все строки в сетке документа бюджетного плана и нажмите кнопку «Распределить бюджет»

Видео:Финансовое планирование и бюджетирование. Бизнес-кейсСкачать

8.2. Выберите метод распределения, ключ периода, исходный и целевой сценарии, затем нажмите кнопку «Распределить».

Фактические суммы за предыдущий год будут скопированы в бюджет текущего года и распределены по периодам с помощью ключа периода «Кривая продаж».

Задача 9. Корректировка документа бюджетного плана с помощью Excel и оформление документа

9.1. Нажмите кнопку книги, чтоб открыть содержимое документа в Excel.

9.2. После открытия книги Excel скорректируйте числа в документе бюджетного плана и нажмите кнопку «Опубликовать».

9.3. Вернитесь к документу бюджетного плана в Finance and Operations. Нажмите «Workflow-процесс» > «Отправить», чтобы автоматически утвердить документ.

https://www.youtube.com/watch?v=s9_0JfGaOnQ

По завершении workflow-процесса стадия документа бюджетного плана изменится на «Утверждено».

Конфигурация workflow-процесса автоматического утверждения

A. При выборе «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Workflow-процессы бюджетирования» будет создан новый workflow-процесс с помощью шаблона «Workflow-процессы планирования бюджета»:

Этот workflow-процесс содержит только одну задачу: «Бюджетный план перехода между стадиями».

Сохраните и активируйте workflow-процесс.

B. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». На вкладке «Стадии» создайте 2 стадии: «Исходная» и «Отправлено».

C. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». На вкладке «Стадии workflow-процесса» свяжите workflow-процесс автоматического утверждения, созданный на шаге A, со стадиями «Исходная» и «Отправлено».

Простое бюджетное планирование

В современном мире динамичного бизнеса вопрос бюджетной эффективности затрагивается стабильно часто, если не сказать постоянно и ежедневно. Организация планирования – вот самый простой ответ на него.

При этом на одной чаше весов суммарной конкурентоспособности бизнеса соседствуют вопросы стратегического, организационного, процессного и других видов планирования, включая центральный вид – бюджетное планирование.

В этой статье мы детально рассмотрим практический подход и методы бюджетного планирования на предприятиях: речь пойдет не просто о теоретической базе знаний, а о роли бюджетных планов в успехе бизнеса предприятия в целом.

Основы бюджетного планирования

Бюджетное планирование необходимо не только для государства, для бюджетных учреждений или домохозяйств, поскольку субъекты бюджетного планирования – это участники экономических процессов, характерных абсолютно для любых видов деятельности, любых организаций, а бюджет, по сути – план, фиксирующий ожидаемые показатели экономической активности. Не «хотелки» в смысле «добиться бюджетной эффективности за неделю», а реальный бюджет и детальное бюджетное планирование – сколько и на что потратим, сколько и с чего заработаем. Вопрос предметный и не терпит приблизительного подхода.

В этом контексте бюджетное планирование – это такой набор действий и решений, результатом которых станет составление документа – бюджета, в котором в численном выражении будут зафиксированы цели и планы на определенный период, чаще всего, на год.

Таким образом, составление бюджета и бюджетное планирование объединяет все подразделения одной фирмы вместе, делая их совместную работу возможной, а главное, обеспечивая за счет этого результаты экономической активности. Причем не просто результаты, а результаты соответствующие планам и фактам, т.е. максимально приближенных к понятию бюджетной эффективности.

Что крайне важно в глобальном смысле – быть не просто успешной компанией, а быть стабильно прогнозируемой успешной компанией, потому это, допустим, привлекает инвесторов.

У хороших бюджетов коммерческих предприятий, конечно, есть свои основы бюджетного планирования и их организации:

• Сквозной характер. Бюджет распространяется на все части, подразделения, направления и сегменты бизнеса;
• Бюджет = закон. Свойство – директивность. Если бюджет подписан, его нельзя не исполнять. Часто исполнение бюджета является ключевым KPI для подразделений, которые только тратят, а не зарабатывают. Бюджет в таком случае это элемент контроля, а также основание для поощрения;
• Формализация. Единица бюджета – обоснованный результативный показатель деятельности, выраженный в виде цифры. «Продать много» не очень хорошая цель для процесса бюджетного планирования, а «Продать на 1 млн $ в квартал» очень даже ничего;
• Регулярность – бюджет принят и исполнен (или не исполнен) в четкий оговоренный промежуток времени, который приказом главного лица фирмы выбран в качестве бюджетного периода. Это ключевое условие результативности бюджетного планирования, потому что регулярность означает неразрывность плановой деятельности компании;
• Новый бюджет разрабатывается на основе аналитики показателей плана и факта исполнения бюджета истекшего периода.

Рисунок 1. Признаки хорошего бюджета

Методы бюджетного планирования

На практике бюджетное планирование или бюджетирование в современном мире – это методы повышения конкурентоспособности бизнеса, на основе детализированного контроля ключевых показателей работы фирмы в разрезе финансов.

Когда мы говорим о бюджете и бюджетном планировании в целом, мы касаемся такой сложной темы, как методы структурирования универсальной технологии планирования, а также учета и непрерывного контроля средств предприятия для достижения бюджетной эффективности.

https://www.youtube.com/watch?v=DQXCGMHE3LY

Если представить, что будущее фирмы и бюджетная эффективность напрямую зависят только от соблюдения некоторых метрик и показателей без влияния каких-то внешних факторов, тогда процесс бюджетного планирования либо делает фирму стабильно приносящей прибыль, либо отправляет ее на кладбище (в зависимости от четкости и точности структурированности бюджетного процесса).

Субъекты бюджетного планирования

Самая важная задача любого бизнесмена – делать бизнес конкурентоспособным во всех смыслах этого слова.

Поэтому в компаниях по всему миру поняли, что необходимо тратить время не на споры с конкурентами, а на создание такой универсальной системы или многорычажного механизма управления, который помог бы удерживать и развивать позиции на интересном бизнесу рынке. Одним из таких рычагов является рассматриваемый нами процесс создания бюджетных планов для достижения бюджетной эффективности.

В бюджетном планировании однозначно участвуют все подразделения компании. У каждого субъекта своя глубина детализации бюджета и взаимосвязи с другими подразделениями.

Бюджетов и соответствующих им планов исполнения этих бюджетов может быть бесчисленное множество.

Видео:Как я планирую семейный бюджет / Распределяю деньги / Планирование бюджета и расходы семьиСкачать

По большей части это зависит от таланта финансового директора и требуемой степени детализации, определяемой стратегией финансового учета фирмы.

К примеру:

• Бюджет доходов и расходов как детализированная смета расходов и продаж, которые должны обеспечить фирме профицит;
• Бюджет движения денежных средств для распределения текущих денег в операционном цикле;
• План финансирования для формирования прогнозов потребности в заемном капитале и по внутренним инвестициям;
• Прогнозный баланс как инструмент контроля капитала;
• Бюджет ФОТ с целями прогнозирования операционных затрат и отчислений в фонды;
• Материальные бюджеты – планы по снабжению, сформированные на нормах производственного расхода;
• Энергетические бюджеты по нормам потребления ресурсов для обеспечения производственных нужд;
• Бюджет амортизации для контроля внутреннего износа, капитального ремонта и реновации производственных мощностей;
• Налоговый бюджет.

Рисунок 2. Пример составных частей процесса бюджетного планирования

Пример ввода бюджетов в WA:Финансист

Бюджеты в «WA:Финансист» вводятся с помощью соответствующего документа «Бюджет»:

Доступны следующие возможности ускорения и облегчения ввода плановых данных:

• Загрузка из файлов excel;
• Настройка шаблонов заполнения;

• Заполнение по данным графиков оплат в договорах;
• Заполнение в одном Бюджете данных по нескольким периодам, статьям и их аналитика;

• Настройка зависимых оборотов.

В данном кейсе более подробно рассмотрим вариант заполнения бюджетов «По данным графиков» в договорах.

В «Бюджетах» есть возможность выполнения следующего действия:

При этом автоматически подбираются и затем будут отражены в бюджете плановые данные, ранее настроенные для договоров согласно указанным отборам:

Сначала формируется план доходов/расходов:

Затем на его основании с помощью настройки «Модели распределения платежей» – график платежей:

Формируется график платежей в разрезе периодов с учетом условий оплаты по договору (аванс, предоплата):

Результатом настроек является автоматическое заполнение нескольких видов плановых документов:

• Плановые бюджеты по финансовым данным договоров;

• Планируемые Заявки на платеж;
• Планируемые поступления ДС.

Для этого предусмотрено отдельное рабочее место:

Поскольку ввод плановых данных по графикам доходов и расходов и платежей в договорах является частью общего бюджетного планирования, система «WA:Финансист» позволяет подключать к «Договорам/Регистрации условий договоров» и «Контрагентам» общие возможности системы по согласованию:

Пример составных частей процесса бюджетного планирования

Конечно, есть и другие бюджеты, начиная с командировочных, до бюджетов корпоративных праздников и подарков. Все это бюджеты, и во всех бюджетах обязаны быть четкие и продуманные показатели. Понятно, что для турфирмы нужна одна степень детализации бюджетных планов, а для сталелитейного комбината – совсем другая.

https://www.youtube.com/watch?v=45kccveSTTo

Идентично для всех одно: вне зависимости от количества бюджетов и планов контроля утвержденных показателей, процесс бюджетного планирования является единственной возможностью контролировать жизнь фирмы в разрезе всех финансовых результатов. Напомним, что от качества бюджетных планов может зависеть весь суммарный результат фирмы за будущий период.

Взаимосвязанность процесса бюджетного планирования и организация планирования процесса бюджетирования

Современные динамичные системы управления стремятся к тому, чтобы процесс бюджетного планирования был основан на принципах взаимосвязанности и четкой регламентации бюджетного процесса во всех подразделениях.

То есть процесс создания бюджетных планов должен быть согласован, как горизонтально/вертикально, так и во временном диапазоне для достижения бюджетной эффективности.

К примеру, если планово-экономический отдел планирует бюджет (сверху вниз), то он учитывает и реальные данные доходного/расходного подразделения (снизу вверх). Таким образом, достигается балансировка показателей и приведение их к реальному значению.

Рисунок 3

Целесообразно производить строительство бюджетных планов таким образом, чтобы все бюджеты были взаимосвязаны. Проще говоря, бюджет низкого уровня всегда есть составная часть (или расширенная детализация) бюджетных планов более высокого уровня. Это позволяет с одной стороны связать плановые данные с реальными данными, а с другой – обеспечить дополнительный контроль исполнения.

Процесс составления бюджетных планов компании должен быть продуман и документально оформлен в виде регламента, который будет определять порядок составления бюджетов в части состава, подготовки, верификации и утверждения.

Организация бюджетного планирования должна быть структурирована так, чтобы создать полный непрерывный цикл бюджетирования, начиная с установки целевых значений каждого показателя, до анализа фактического значения (результата).

Проблемы процесса бюджетного планирования

Невозможно создать такой процесс бюджетного планирования, который стал бы идеальным или эталонным во всех его частностях для всех предприятий. Но чтобы структурировать наиболее оптимальную и рабочую модель бюджетного планирования, необходимо учесть наиболее распространенные ошибки и проблемы, а также воспринимать этот процесс как составной элемент комплексного управления компанией.

Видео:Ресурсно-бюджетное планирование в MS Project 2013Скачать

Рисунок 4. Круговорот проблем процесса бюджетного планирования

Круговорот проблем процесса бюджетного планирования

• Затягивание сроков. Планы и бюджеты не принимаются в срок и постоянно переносятся. В итоге компания сталкивается с тем, что бюджет/план должны догонять ее реальную жизнь, что чаще всего невозможно.
• Не идентичность показателей. Проблема многих компаний, в которых подразделения привыкли измерять свою эффективность или ставить планы на основе внутреннего представления, а не общих показателей системы планирования. Это часто приводит к тому, что предприятия упираются в стену из необходимости суммировать или вычитать друг из друга несопоставимые данные.
• Нет единой системы документов. Это приводит к затруднениям в процессе сопоставления данных отчетности и дальнейших бюджетных планов.
• Бесконечность согласования. Проблема всех крупных предприятий: лица, принимающие распорядительные решения, тормозят весь производственный процесс своим неисполнением бюджетных планов. Зачастую бесконечность процесса согласования бюджетных планов – это следствие низкого качества менеджерского состава или недостаточной организации самого процесса.
• Низкое качество IT-инфраструктуры. Приводит к тому, что процессы тормозятся из-за невозможности импорта/экспорта каких-либо данных или их сопоставления между собой.
• Несоответствие бюджетов и планов предприятия. На стратегическом уровне это несоответствие означает крах процесса бюджетного планирования, потому что верхним уровнем всего процесса и является стратегический план компании.
• Нереальность бюджетирования. Если план и факт значительно отличаются друг от друга, значит, процесс бюджетного планирования не соответствует тому, что происходит в реальности на предприятии, имеет неправильное основание, а также не опирается на принципы «сверху вниз» и «снизу вверх».

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Заключение и выводы

Организация планирования процесса эффективного бюджетирования – это не самая сложная задача внутрикорпоративного управления. Безусловно, финансово бюджетное планирование требует большой ответственности и последовательности, которые обеспечат не только реальность будущего бюджета предприятия, но и бюджетную эффективность.

Но только такая система управления компанией, система, на основе формирования и контроля исполнения структурированных бюджетов и охватывающая все субъекты бюджетного планирования, может быть адекватна современным рыночным отношениям.

За счет бюджетного планирования на предприятиях любой формы собственности и размера достигаются желаемые результаты и решаются важные задачи бизнеса:

• Создать и использовать систему бюджетных планов, на основе план-фактного анализа;
• Добиться прозрачности потоков денежных средств и точности управления ими;
• Обеспечить руководство инструментом контроля финансовых ресурсов предприятия;
• Повысить эффективность использования денежных средств;
• Снизить операционные риски в рамках управления свободными финансовыми ресурсами;
• Обеспечить непрерывный контроль производственных показателей и нормативов;
• Усилить контроль доходно-расходной деятельности компании в целом;
• Консолидировать ресурсы внутри компании для обеспечения достижения поставленных целей;
• Активизировать потенциал менеджмента подразделений, создав среду вовлеченности и ответственности за общий результат компании;
• Оптимизировать процессы внутри компании.

В заключении отметим, что бюджетное планирование – наиболее правильный и простой способ избежать вопросов из серии «что же будет с бизнесом в будущем?». Как инструмент менеджмента методы бюджетного планирования дадут понимание, какую линию поведения выстраивать, и какой путь выбрать для достижения поставленной цели.

Бюджетное планирование- это… Что такое бюджетное планирование: определение понятия, роль в бухгалтерском учете, типы бюджетов

Добавлено в закладки: 0

Что такое бюджетное планирование? Описание и определение понятия.

Бюджетное планирование или бюджетирование — это одна из главных составляющих финансового планирования, которое выполняет требования политики государства в финансовом отношении.

 Экономическая суть бюджетного планирования определяется при помощи функции централизованного распределения и перераспределения стоимости общественного продукта между различными звеньями финансовой системы, и основывается на приоритетах общегосударственной социально-экономической программы развития, в процессе составления и реализации бюджетов и разного уровня внебюджетных фондов. Бюджетное планирование осуществляется по единым установленным правовым нормам органами правительственной власти и управления.

https://www.youtube.com/watch?v=hgzSKc_wANc

Рассмотрим более детально, что значит бюджетное планирование.

Бюджетное планирование – это целый процесс, в ходе которого формируется и впоследствии контролируется исполнение детализированного бюджета расходов по отдельно взятым областям деятельности.

Бюджетное планирование предполагает несколько этапов планирования и оценки выполнения плана, и затем контроль за расходами.

Из-за отсутствия эффективного бюджетирования – планирование ИТ совершенно не сможет соответствовать поставленным стратегическим целям всего предприятия.

Критерии оценки итоговых результатов деятельности ИТ и контроль за издержками ИТ также будет отсутствовать. При помощи процесса бюджетировния ИТ достижение соответствия ИТ с бизнес-задачами становится реальным.

Типы бюджетов

Как правило, бюджет составляется на определенный период, например на год, квартал либо месяц. Для каждого из таковых периодов существует несколько типов бюджетов:

• прогнозируемый или плановый;
• реальный.

Первый тип бюджета является главным финансовым ориентиром для реализации оперативного управления.

Реальный бюджет, это такой тип бюджета, который строится уже на основании результатов деятельности после окончания указанного конкретного временного периода.

Прогнозируемый или плановый бюджет может строиться по определенной схеме. За основу берется годовой бюджет, и разрабатываются более подробные квартальные бюджеты.

А на основании последних формируют помесячные бюджеты, которые, в свою очередь еще более детализированы. Средним банкам обычно рекомендуются формировать ежегодный бюджет и затем распределить его поквартально.

Для более крупных же организаций это может существенно затруднится, поэтому таковым вполне приемлемо использование годового бюджета.

Если говорить о реальных бюджетах, то они формируются совершенно в обратном порядке. Задачей управления является максимально возможное сближение этих двух типов бюджетов.

Статьи управленческого учета

Одним из самых необходимых требований, которые выдвигаются к структуре бюджетов – служит их подробная постатейная детализация.

Это может означать индивидуально разработанную в целях бюджетного планирования систему признаков поступлений и расходов, или, так называемых статей. Зачастую для бюджетного планирования используются статьи управленческого учета.

Система признаков не может строиться с применением стандартных признаков бухучета потому, что она должна быть наглядна и понятна.

Общее количество таких признаков имеет строгое ограничение в виду того, что лишняя детализация существенно усложняет понимание и, соответственно, мешает наглядному оформлению бюджетов.

Видео:БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕСкачать

Разделение на конкретные статьи поступлений и расходов полностью зависит от ранее выбранной модели, а также утвержденных принципов бюджетного планирования ИТ. Для примера предлагается рассмотрение некоторых статьей расходов «верхнего уровня», которые определяются по следующим признакам:

• аренда помещения либо содержание здания;
• обслуживание имущества;
• компьютерное и сетевое оборудование;
• телекоммуникационная связь, локальная сеть, интернет, телефония;
• программное обеспечение;
• содержание персонала и заработная плата сотрудникам;
• обучение и сертификация сотрудников;
• консалтинговые и технические услуги;
• административные расходы.

Указанные статьи – это далеко не полный список признаков. Он может расширяться как по количеству основных признаков, так и по степени детализации каждого из них в зависимости от собственных потребностей и особенностей предприятия.

Мы коротко рассмотрели что такое бюджетное планирование, его роль в бухгалтерском учете и некоторые типы бюджетов. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Финансовое планирование и бюджетирование предприятия: анализ процесса

Финансовое планирование и бюджетирование – это аспект деятельности предприятия, который подразумевает управление денежными средствами фирмы с помощью создания фондов, координации процессов движения выручки; управленческие решения в бюджетировании должны быть сообразны с текущим экономическим положением, предполагаемыми доходами, целями и задачами для различных временных периодов.

Основные показатели, планируемые для достижения, отражаются в финансовом плане – корпоративном документе, отражающем предполагаемые приход и расход финансов. Финпланы различают по сроку составления:

• краткосрочные (прогноз до одного года; краткосрочный план также называют «бюджетом». Бюджет отражает месячное или квартальное движение средств в экономическом и инвестиционном поле.);
• среднесрочные (прогноз от одного до трех лет);
• долгосрочные (свыше 3-х лет).

Еще двумя важными понятийными единицами теории бюджетирования являются термины «вертикальное бюджетирование» и «горизонтальное».

Горизонтальное подразумевает, что бюджет составляется подразделениями компании без вмешательства высшего руководства. Топ-менеджмент подключается только тогда, когда отделы не могут достичь договоренности.

https://www.youtube.com/watch?v=SzPKWzlrqGQ

Вертикальное планирование бюджета состоит в том, что каждое подразделение утверждает финплан с руководителем. Менеджер может корректировать распределение расходов по статьям, исключать статьи вовсе или формировать новые.

Бюджетное планирование финансовой деятельности главной целью преследует максимальное извлечение чистой прибыли на определенном временном отрезке. Под чистой прибылью в менеджменте и экономике понимают прибыль после освобождения от всех издержек по итогам периода.

Цели бюджетного планирования

Расширенный список задач, которые руководство компании обязано решить для корректировки или внедрения стратегии планирования бюджета на предприятии:

• обеспечение межведомственной работы, кооперации отделов и подразделений;
• создание и отработка системы контроля за исполнением финансового плана предприятия;
• координация текущего планирования;
• оценка текущих затрат предприятия.

Эксперты утверждают, что наиболее сложным моментом является внедрение новой стратегии планирования финансов. Для того чтобы минимизировать «осложнения» руководство должно придерживаться такой линии действий:

• изучение текущего состояния кооперации подразделений и отделов, анализ регламентов и должностных инструкций;
• обучение персонала;
• реорганизация подразделений наиболее щадящим способом;
• работа по совершенствованию корпоративных стандартов;
• разработка корпоративной системы отслеживания финансовых операций и выполнения плановых показателей.

Теория менеджмента выделяет основные принципы, которых должны придерживаться руководители при планировании бюджета предприятия:

1. Принцип участия: каждый сотрудник вне зависимости от должности является участником процесса финансового бюджетного планирования;
2. Принцип единства: планирование должно носить системный характер;
3. Принцип непрерывности: планирование ведется в течение всего цикла реализации бюджетной стратегии, даже если плановые показатели достигнуты раньше срока;
4. Принцип точности предполагает максимальную детализацию финплана;
5. Принцип научности: при разработке стратегии должна использоваться теоретическая база и эмпирические данные;
6. Принцип единоначалия: окончательные решения по спорным вопросам бюджетирования принимает топ-менеджмент;
7. Принцип конъюнктуры: внедряемые программы финансового планирования должны соответствовать текущей рыночной ситуации.

Выработка управленческих решений должна основываться на методах экспертных оценок и экстраполяции. Метод экстраполяции предполагает использование объективных данных финансовых показателей за отчетный период. Метод экспертных оценок заключается в привлечении отраслевых специалистов для участия в прогнозировании финансовой ситуации на планируемый период.

Методология финансового планирования

Процесс планирования бюджета должен быть ориентирован на использование обширной методологической базы экономики предприятия и теории менеджмента. Допускается применять такие методы:

• нормативный: максимальная регламентация всех аспектов деятельности компании, т. е. внедрение нормативов оплаты труда, расходов материала, использования производственных мощностей;
• метод денежных потоков: в качестве основного расчетного показателя используются суммы и сроки поступления денег на счета организации;
• экономико-математический: использование матанализа и компьютерного моделирования для формирования финансового плана;
• балансовый: основывается на таком расчете пропорций расходования средств, при котором будет обеспечиваться полноценное функционирование и равномерное развитие подразделений компании;
• расчетно-аналитический метод: рассматривает бюджетное планирование как динамический процесс; внедрение изменений должно производиться с учетом текущих показателей.

Выбор методологического направления должен зависеть от рода деятельности компании, степени разветвленности ее структуры и характера движения финансовых потоков.

Составляющие бюджета предприятия

В прикладном аспекте бюджетирование финансового планирования организации сводится к формированию нескольких бюджетов предприятия различного уровня. Бюджеты предприятия делятся на два типа: операционный и финансовый.

https://www.youtube.com/watch?v=9kCZPV6k8TM

Финансовый бюджет включает в себя три уровня:

1. инвестиционный:
2. баланс денежных средств: отражает все возможные поступления средств за отчетный период;
3. прогнозируемый бюджет: отчетный документ, отражающие предполагаемое состояние дел на конец периода. Иногда сопровождается детальным SWOT-анализом, содержащим сведения о возможностях и угрозах на протяжении отчетного периода;

Этот тип отражает итоговые показатели, определяет успешность выполнения финплана в целом.

Операционный бюджет содержит в себе еще большее количество и показывает текущую ситуацию на предприятие, дает детальное представление о расходовании средств подразделениями. Данный тип включает в себя следующие уровни:

1. бюджет продаж: формируется с учетом предполагаемого объема реализации продукта и цены на него. При формировании цены и предполагаемых объемов продаж нужно ориентироваться на показатели продаж в предыдущем отчетном периоде, макроэкономические факторы, сезонность спроса на товары и услуги;
2. производственный бюджет: определяет тип производимого продукта/услуги и предполагаемое количество произведенных единиц. При формировании нужно учитывать возможность резкого изменения спроса, текущие запасы произведенной продукции, себестоимость единицы продукта;
3. бюджет производственных запасов: отражает хранящиеся на складе резервы сырья, готовой продукции, ГСМ. В финансовом плане данные должны быть отражены в количественных и стоимостных величинах. В этот раздел входит бюджет затрат на сырье и материалы производства;
4. фонд оплаты труда: формируется из ставок работы персонала и планируемых показателей производительности труда. В данном разделе, возможно, появление дополнительных показателей: это зависит от того, какая система оплаты применяется в компании – фиксированная или сдельная;
5. накладные затраты: сюда могут входить некоторые макроэкономические факторы(инфляция), а также амортизационные расходы – траты на ремонт и обслуживание оборудования;
6. расходы на менеджмент: к этому типу относятся траты на осуществление сбыта, расходы на обеспечение функционирования аппарата менеджеров, плата за корпоративную связь и транспорт.

Все описанные типы документов должны формироваться до того, как начнется плановый период.

Анализ и планирование бюджета операционного уровня в большинстве случаев обеспечивает достижения прогнозных значений финансового плана, помогает сформировать позитивный финансовый бюджет.

Работа в плановый период должна начинаться с составления отчета о прибылях и убытках – прогнозного документа, отражающего показатели планируемой деятельности.

В отчете должны быть данные, систематизированные и скомпонованные на основе перечисленных видов расходных направлений.

Типовой финансовый план

Документ должен содержать разделы:

• прогноз сводного баланса;
• бухгалтерский баланс с указанием основных средств, оборотных активов, дебиторской задолженности и детализацией пассивной части;
• расчет основных средств после коррекции коэффициентов.

Для составления финплана нужно привлекать бухгалтеров, экономистов, топ-менеджеров, консультантов по стратегическому менеджменту.

Видео:Бюджетное планированиеСкачать

Бюджетное планирование – краеугольный камень экономической деятельности, без которого функционирование предприятия невозможно в плановой или рыночной экономической парадигме.

Вне зависимости от рода деятельности, финансовое планирование имеет обобщенный характер.

Приобретение знаний о данном аспекте бизнеса будет полезно начинающим предпринимателям, так как бюджетирование – наиболее важная часть бизнес-плана.

Видео

Бюджетное планирование - телеканал Нефтехим (Нижнекамск)Скачать

Как делать бюджетное планирование?Скачать

Бюджетная грамотность, региональное бюджетное планированиеСкачать

БАРС Груп. Бюджетное планирование.Скачать

бюджетное планирование и прогнозированиеСкачать

Электронный бюджет. Формирование бюджетных смет и ПЗ на 19-21 г.г.Скачать

Финансовое планирование и бюджетированиеСкачать

11 ключевых финансовых показателей в бизнесе || Финансовое планированиеСкачать

Планирование семейного бюджета на месяц. Метод конвертовСкачать

Бюджетное право (40). Корреляция стратегического и бюджетного планирования. Рябова Е.В.Скачать

В активной стадии проходит бюджетное планирование и на следующий годСкачать

МЕКЕМЕ Бюджетное планирование и финансированиеСкачать

МЕКЕМЕ Бюджетное планирование и финансированиеСкачать

МЕКЕМЕ: Бюджетное планирование и финансирование Документ Изм план финансированиеСкачать