Бюджет денежных средств (видео)

Бюджет движения денежных средств предприятия

Как известно, одним из самых важных факторов, которые определяют общую эффективность ведения дел, признана возможность управлять собственной платежеспособностью.

Главным инструментом подобного управления является система управленческого учета и бюджетирования.

Наша компания представляет конфигурацию «ИТАН: Управленческий баланс», в которую входит подсистема бюджетирования, позволяющая результативно анализировать, управлять и контролировать все действия в отношении финансов.

Бюджет движения денежных средств предприятия – это бюджет ДДС или, иначе, план движения наличных финансовых средств и расчетного счета в общей кассе или кассе одного из его структурных подразделений. Бюджет ДДС отражает все процессы ожидаемых поступлений и снятия денег во время осуществления компанией своей хозяйственной деятельности.

Зачем нужен бюджет ДДС предприятия

Этот вид бюджета доходов и расходов в первую очередь предназначается для эффективного управления ликвидностью и платежеспособностью компании.

С его помощью в бюджетировании практически контролируется денежный поток. Для прибыльного ведения дел предприятие должно всегда иметь положительный баланс.

Ни в коем случае нельзя допускать дефицит финансов, поскольку это может привести к самым плачевным последствиям для компании.

В то же время, не забывая о том, что во всем следует соблюдать меру, финансовой службе организации необходимо следить за тем, чтобы все денежные средства «работали», а не лежали на счетах мертвым грузом, поскольку удачные финансовые операции или инвестиции способны принести хорошую прибыль и способствовать росту доходов предприятия.

Куда направлять временно свободные средства?

• в инвестиционные проекты;
• на банковский вклад под проценты и т. п.

Бюджет движения денежных средств формируется с двумя основными целями:

1. Обеспечение постоянного наличия денег;
2. Эффективное использование избытка финансов.

Важность БДДС трудно переоценить, поэтому как эксперты, так и сотрудники предприятий отводят ему одно из центральных мест в системе бюджетирования.

Особенно важно

В БДДС необходимо предусмотреть меры, направленные против возникновения т. н. кассовых разрывов — ситуаций, когда предприятию не хватает наличных денег для проведения текущих выплат. Среди таких мер:

• получение банковских кредитов;
• выпуск собственных акций;
• другие способы привлечения финансовых средств.

Бюджет движения средств на предприятии призван обеспечить наличие ежедневного денежного остатка в оптимальном размере на весь планируемый период. Этот остаток в бухгалтерском деле принято называть сальдо.

Расчет конечного сальдо:

Начальное сальдо + поступления денежных средств – выплаты.

Состав и этапы формирования бюджета движения денежных средств в бюджетировании

Как правило, этот вид бюджета ДДС составляется на базе БДР (бюджета доходов и расходов) и инвестиционного бюджета. Тем не менее необходимо заметить, что БДДС невозможно получить путем расчета из этих двух видов бюджета.

БДР формируется методом начисления – определение доходов и расходов происходит тогда, когда они состоялись, независимо от оплаты.

Бюджет ДДС же формируется кассовым методом – расходы и доходы должны быть не просто совершены, но и реально оплачены.

К тому же нельзя забывать и о статьях бюджета доходов и расходов, не связанных с движением денег – расходы на амортизацию, количество брака продукции, недостачи, а также о статьях, не взаимосвязанных с текущим оборотом и инвестициями – сюда входят займы и кредиты.

БДДС формируется на основе компонентов, связанных функционально с соответствующими статьями БДР и инвестиционного бюджета.

https://www.youtube.com/watch?v=tlcogASqD9I

Эксперты Джай К. Шим и Джойл Г. Сигел выделяют 4 основополагающих раздела в БДСС:

• поступление финансовых средств, включая остаток на начало данного периода, поступление платежей от дебиторов и покупателей;
• чистый поток финансов, представляющий собой разницу между расходами и поступлениями;
• денежные расходы – выплата кредиторам;
• раздел финансов, детализирующий погашение и получение займов.

Иногда также выделяют и инвестиционный раздел, включающий деятельность компании, связанную с капитальным вложением средств:

• покупкой зданий и сооружений;
• приобретением нематериальных активов и их продажей;
• долгосрочными финансовыми вложениями в другие фирмы;
• выпуском ценных бумаг и облигаций.

Данный раздел становится отражением инвестиционного бюджета движения денежных средств, поскольку он призван описывать движение денежных потоков по программе инвестиций компании.

Процедура разработки бюджета ДДС

1. Определение объема средств для финансирования инвестиций с целью:

• осуществления капитальных вложений;
• строительства для собственных нужд;
• приобретения основных средств;
• проведения расходов, которые финансируются за счет оставшейся у компании после налогообложения прибыли.

Видео:КАК СОСТАВИТЬ БЮДЖЕТ ПРОЕКТА. Бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств..Скачать

2. Определение минимума ежедневного остатка денег для непланируемых расходов – конечного сальдо.

Осуществление определения доходной части общего бюджета на базе бюджета продаж, учитывая анализ погашения дебиторской задолженности, если она есть, бюджетов по инвестиционной (включает продажу основных средств и остальных активов) и финансовой деятельности (включает полученные проценты и дивиденды).

3.

Осуществление определения расходной части, которое выполняется на базе:

• бюджета по прямым затратам (включая расходы на зарплату персонала, материалы и сырье с учетом их движения);
• бюджета накладных расходов (оплата административно-управленческого аппарата, хозяйственные и общецеховые расходы);
• бюджета по инвестиционной (приобретение и/или строительство фондов);
• финансовой деятельности (возвращение кредитов с процентами, осуществление выплаты дивидендов).

4. Формирование БДДС, контроль и последующая корректировка.

Преимущества бюджета движения денежных средств предприятия

В первую очередь — это получение компанией строгого контроля над движением денежных средств и его полная прозрачность.Также стоит отметить и немаловажный факт получения возможности дисциплинировать персонал компании в сфере использования денежных средств. Например, отрегулировать избыточное число предоплат, довольно часто встречающихся на предприятиях и ведущих к дефициту средств. Причем такое положение возможно как в каком-либо центре затрат, так и в центре прибыли. Компании могут даже лишиться скидки за предоплату, что никак не приводит к снижению затрат и увеличению доходов.Ущербность подобной финансовой политики состоит в том, что она наносит урон ликвидности компании, поскольку совершается перераспределение активов между статьями «Денежные средства» (она уменьшается) и «Выданные авансы» (а это увеличивает дебиторскую задолженность). Ситуация возникает из-за того, что осуществляющие выплаты поставщикам сотрудники стремятся выполнить свои обязанности по закупке сырья, строительных и расходных материалов и заключению договоров на оказание услуг. Чтобы добиться результата своих действий – закупить материалы и подписать договор, они пытаются быть максимально лояльными к контрагентам, поставляющим их компании товары и услуги.Чтобы добиться нужного им результата, сотрудники соглашаются на предоплату, считая, что лучше заплатить сразу, а то вдруг денежных средств не останется и закупка сырья окажется сорванной, а они — виновными в срыве.На практике именно внедрение БДДС позволяет выявить как случаи неоправданной предоплаты, так и другие финансовые упущения персонала. При неэффективном подходе к распределению финансовых средств трудно ожидать четкого планирования.При внедрении БДДС необходимо строго разделить функции финансовой дирекции и подразделений. Первые обязаны обеспечивать финансирование на основе бюджетов доходов и расходов, а вторые – четко планировать все платежи, в своих заявках обосновывая необходимость конкретного размера платежа и срок финансирования. На основе информации о запланированных платежах финансовая дирекция должна обеспечить необходимую оплату.Компания «ИТАН» поможет вашему предприятию оптимизировать движение денежных средств путем внедрения современной системы «Управленческий баланс», большое внимание в которой уделено и вопросам бюджетирования.Грамотно составленный и обоснованный бюджет движения ДС позволит сократить расходы и увеличить прибыль вашей компании.Решение по автоматизации:

Бюджет движения денежных средств или БДДС

БДДС — это документ, который содержит в себе все данные о движении денежных средств и расчетного счета в компании. Однако только его недостаточно для того, чтобы полностью охарактеризовать всю картину финансового положения определенной компании. К примеру, при наличии возможных «кассовых разрывов» фирма может на протяжении долгого времени оставаться в убыточном положении.

Для того чтобы приобрести навыки верного составления БДДС, необходимо тщательно разобраться со всеми нюансами составления движения денежных средств. В настоящее время БДДС является главным документом в системе бюджета компании.

Немного рекламы: наша компания занимается постановкой бюджетирования и казначейства в компаниях на базе 1С уже более 7 лет. Рады будем предложить Вам наши услуги.

Что дает составление БДДС?

Успех любой процветающей компании напрямую зависит от ее устойчивости в финансовом положении. Стабильность финансового положения дает возможность постоянно расти, привлекать различные инвестиции и не бояться падения экономики.

Она зависит исключительно от правильного управления денежными средствами и верном ведении всех отчетов.

Проведение анализа финансов — это работа менеджера по финансам, он следит за тем, чтобы не допустить «кассовых разрывов», и ведет отчеты по движению финансов.

https://www.youtube.com/watch?v=R-FNXyv_lkc

С помощью БДДС можно следить за движением наличных денег и расчетного счета, при верном его составлении становится сразу видно:

• куда и сколько финансов было потрачено;
• сколько было получено денежных средств при ведении деятельности фирмы.

Также БДДС характеризует все возможные предоплаты за продукцию, авансовые платежи либо задержки денег за ранее доставленный товар.

БДДС также может характеризовать потребность в кредите и позволяет понимать общую картину движения денежных средств.

А основное предназначение БДДС заключается в обеспечении сбалансированности финансового положения, то есть возможных переводов и растрат денежных средств.

В случаях, когда в конце месяца общей суммы доходов недостаточно для покрытия всех произведенных расходов, компании необходимо искать дополнительные источники доходов. Данный документ положено составлять на определенный расчетный период детализацией по месяцам.

В чем заключаются главные различия между бддс и бдр?

На первый взгляд может показаться что БДДС и БДР — абсолютно одинаковые понятия, однако они сильно между собой различаются, особенно с бухгалтерской стороны. Оба эти документа являются довольно важными для любой компании, так как по ним определяется общая прибыль и возможные расходы фирмы.

Отличия между двумя данными понятиями следующие:

1. БДР схож с составленным балансовым отчетом, а БДДС зависит от отчета движения финансов.
2. БДР содержит не только денежные статьи, не связанные с наличными средствами, а БДДС занимается исключительно расчетом денежных средств и записывается денежными статьями.
3. БДДС характеризует все движения финансов, а БДР составляется для расчета прибыли компании.

Главным отличием является то, что в БДР планируется прибыль, которую компания сможет получить в будущем месяце, а в БДДС контролируются абсолютно все денежные потоки, происходящие в определенной фирме.

Кроме того, что эти понятия различны по целям, которых необходимо с их помощью достигнуть, в них также можно найти абсолютно разные показатели одного и того же процесса. Ниже представлены цели каждого из документов.

• БДР составляется для того, чтобы в нем контролировать прибыль, которую предприятие должно получить за определенный период.
• БДДС служит для того, чтобы вести отчеты по всем денежным операциям: как прибыли, так и убытков. С помощью данного документа сразу видно общее финансовое положение компании.

Подробно в нашей статье — Различия между БДДС и БДР.

Составление и оформление БДДС

Для того чтобы составить данный отчет, необходимо знать все правила его оформления и необходимые данные показателей компании. Вот подробный план, по которому можно составить верный БДДС:

1. Для начала необходимо высчитать общую сумму для финансирования зарплат.
2. Определить сумму денежных средств, которая остается в конце каждого дня на возможные расходы.
3. Высчитывание суммы доходов компании с учетом гашения дебиторской задолженности, а также финансовой деятельности компании.
4. Высчитывание общей суммы, необходимой на расходы фирмы. Это происходит на основе бюджетов по прямым затратам, накладных ресурсов, а также финансовой и инвестиционной деятельности.

Для того чтобы начать составление данного отчета, необходимо разобраться со всеми источниками финансирования компании, а также дополнительными сторонами, с которых может ожидаться пополнение общего бюджета фирмы. Такие источники могут быть трех видов: внешние поступления, поступления денег от операций и другие поступления. Данные факторы напрямую зависят именно от специфики ведения бизнеса.

Поступления — это только те источники доходов, отражающие реальные денежные средства, которые могут быть начислены на расчетный счет компании либо иным способом. Они бывают внутренними и внешними. Внутренние поступления являются доходами от произведения определенных операций, а внешние получаются в результате получения инвестиций либо кредитов.

https://www.youtube.com/watch?v=ukPUjnsPr9A

В общем БДДС — это вид отчета, с помощью которого происходит планирование и полный контроль денежных средств для достижения именно стратегических поставленных целей.

Пример правильно составленного БДДС

Ниже приведен пример верно составленного бюджета движения денежных средств, с помощью которого можно оценивать общее финансовое положение определенной компании либо организации.

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Видео:Особенности формирования БДДС при подготовке бюджетаСкачать

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании.

При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности.

Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством.

С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Пример формирования БДДС

Принципы формирования БДДС зависят от учетной политики предприятия. При составлении БДДС могут использоваться прямой или косвенный методы БДДС. Наиболее распространен первый подход, он отображает движение средств в соответствии с видами деятельности:

• операционной;
• финансовой;
• инвестиционной.

Главным показателем платежеспособности на предприятии является величина чистого денежного потока.

Форма бюджета движения денежных средств по своей структуре сходна с аналогичным отчетом в бухгалтерской отчетности по РСБУ, он может использоваться как пример бюджета.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8.3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия.

Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа.

Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

• источники получения средств;
• объемы входящих денежных потоков;
• направления использования финансовых ресурсов;
• потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
• способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
• достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
• возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
• факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании.

Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Пример составления БДДС Excel

Подготовка и составление бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В системе «WA: Финансист» используется классическая схема (бюджет пример). Процесс планирования начинается с разработки внутренних регламентов:

• представления в финансовый отдел предприятия планов платежей от ЦФО;
• подготовки проекта бюджета;
• согласования;
• контроля за исполнением бюджета.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» — программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО.

Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

https://www.youtube.com/watch?v=47uK0vIIHx0

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

• оперативного планирования,
• отражения фактического использования денежных средств,
• формирования отчетности.

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

• организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
• управлять системой формирования и согласования заявок,
• оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
• корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
• настраивать выходные печатные формы.

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Дата последнего обновления: 23.08.2016 12:37

Смотрите также «Классификация затрат в управленческом учете»

Бюджет денежных средств

Бюджет денежных средств (англ.

Cash Budget) – это финансовый документ, в процессе подготовки которого оцениваются и сопоставляются входящие и исходящие денежные потоки, а также рассчитывается баланс денежных средств на конец бюджетного периода.

Видео:Бюджеты БДР и БДДССкачать

Это осуществляется с целью определения профицита или дефицита денежных средств в бюджетном периоде, и для выявления кассовых разрывов. Другими словами, разработка бюджета денежных средств является неотъемлемым элементом финансового планирования.

Например, если в будущем ожидается возникновения кассового разрыва, менеджеры могут разработать комплекс мероприятий для его устранения (изменить кредитную политик или привлечь краткосрочное финансирование). При профиците бюджета излишек денежных средств, напротив, может быть направлен на погашение кредитов или для приобретения краткосрочных финансовых инвестиций.

Назначение

Бюджет денежных средств представляет собой подробное постатейное описание источников поступления и использования денежных средств в бюджетном периоде. Он составляется для определения того, будет ли операционная, финансовая и инвестиционная деятельность генерировать достаточный денежный поток для удовлетворения прогнозируемой потребности в денежных средствах.

Связь с другими бюджетами

Входящие данные, необходимые для разработки, поступают из других бюджетов, например, бюджета продаж, бюджет прямых затрат на оплату труда, бюджет прямых материальных затрат и т.д.

В свою очередь, данные бюджета денежных средств используются при подготовке финансового бюджета, в котором детализируются денежные потоки, связанные с инвестициями, долговыми обязательствами, расходами на выплату процентов и доходы в виде процентов по инвестициям.

Пример структуры

Бюджет денежных средств состоит из двух логических частей:

• источники денежных средств;
• направления использования денежных средств.

Примерами источников являются: денежная выручка от реализации продукции, поступления от инкассации дебиторской задолженности, поступления от продажи необоротных активов, поступления от привлечения краткосрочного и долгосрочного финансирования, доходы от инвестиций и т.д.

Основными направлениями использования обычно являются: прямые сырье и материалы, прямые затраты на оплату труда, производственные накладные расходы, административные и сбытовые расходы, расходы на приобретение необоротных активов, возврат краткосрочного и долгосрочного финансирования, расходы на выплату процентов, выплата дивидендов и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=SZbp5GAOk0g

Форма бюджета денежных средств должна включать баланс на начало и конец периода, а также в ней должен быть указан чистый приток (отток) денежных средств за бюджетный период, как показано в примере ниже.

Пример

Продажи ОАО «Стилтрейд ЛЛС» в первом квартале планируются на следующем уровне.

Ожидается, что 50% дебиторской задолженности погашается в месяце, в котором была осуществлена продажа, 40% в следующем месяца, а 10% через месяц. При этом продажи в кредит в ноябре составили 2 800 тыс. у.е., а в декабре 3 200 тыс. у.е.

Прямые затраты на сырь и материалы запланированы на уровне 20% от выручки от реализации, прямые затраты на оплату труда 15%, производственные накладные расходы 25%, административные расходы 10%, расходы на сбыт 5%.

Выплата процентов по кредитам ожидается на уровне 55 тыс. у.е. в месяц, в феврале запланирована выплата дивидендов на сумму в 1 450 тыс. у.е., а остаток денежных средств на 1 января составляет 125 тыс. у.е.

Таким образом, бюджет денежных средств ОАО «Стилтрейд ЛЛС» на первый квартал будет выглядеть следующим образом.

Денежные потоки за январь

Баланс на начало периода = 125 тыс. у.е.

Наличные продажи = 600 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за январь = (3 500 — 600) × 50% = 1 450 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за декабрь = 3 200 × 40% = 1 280 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за ноябрь = 2 800 × 10% = 280 тыс. у.е.

Прямые сырье и материалы = 3 500 × 25% = 875 тыс. у.е.

Прямые затраты на оплату труда = 3 500 × 30% = 1 050 тыс. у.е.

Производственные накладные расходы = 3 500 × 15% = 525 тыс. у.е.

Административные расходы = 3 500 × 10% = 350 тыс. у.е.

Расходы на сбыт = 3 500 × 5% = 175 тыс. у.е.

Расходы на выплату процентов = 55 тыс. у.е.

Чистый приток (отток) денежных средств = 600 + 1 450 + 1 280 + 280 — 875 — 1 050 — 525 — 350 — 175 — 55 = 580 тыс. у.е.

Баланс на конец периода = 125 + 580 = 705 тыс. у.е.

Денежные потоки за февраль

Баланс на начало периода = 705 тыс. у.е.

Видео:Бюджет движения денежных средств (БДДС). Что это? I Добрынин Олег Сергеевич. РУНОСкачать

Наличные продажи = 500 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за февраль = (3 200 — 500) × 50% = 1 350 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за январь = (3 500 — 600) × 40% = 1 160 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за декабрь = 3 200 × 10% = 320 тыс. у.е.

Прямые сырье и материалы = 3 200 × 25% = 800 тыс. у.е.

Прямые затраты на оплату труда = 3 200 × 30% = 960 тыс. у.е.

Производственные накладные расходы = 3 200 × 15% = 480 тыс. у.е.

Административные расходы = 3 200 × 10% = 320 тыс. у.е.

Расходы на сбыт = 3 200 × 5% = 160 тыс. у.е.

Расходы на выплату процентов = 55 тыс. у.е.

Выплата дивидендов = 1 450 тыс. у.е.

Чистый приток (отток) денежных средств = 500 + 1 350 + 1 160 + 320 — 800 — 960 — 480 — 320 — 160 — 55 — 1 450 = 895 тыс. у.е.

Баланс на конец периода = 705 — 895 = -190 тыс. у.е.

Денежные потоки за март

Баланс на начало периода = -190 тыс. у.е.

Наличные продажи = 800 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за март = (3 900 — 800) × 50% = 1 550 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за февраль = (3 200 — 500) × 40% = 1 080 тыс. у.е.

Инкассация дебиторской задолженности за январь = (3 500 — 600) × 10% = 290 тыс. у.е.

Прямые сырье и материалы = 3 900 × 25% = 975 тыс. у.е.

Прямые затраты на оплату труда = 3 900 × 30% = 1 170 тыс. у.е.

Производственные накладные расходы = 3 900 × 15% = 585 тыс. у.е.

Административные расходы = 3 900 × 10% = 390 тыс. у.е.

Расходы на сбыт = 3 900 × 5% = 195 тыс. у.е.

Расходы на выплату процентов = 55 тыс. у.е.

Чистый приток (отток) денежных средств = 800 + 1 550 + 1 080 + 290 — 975 – 1 170 — 585 — 390 — 195 — 55 = 350 тыс. у.е.

Баланс на конец периода = -190 — 350 = 160 тыс. у.е.

Как можно видеть, выплата дивидендов в феврале приведет к возникновению кассового разрыва, для покрытия которого менеджмент компании должен будет привлечь дополнительное внешнее финансирование.

• ← Управление денежными средствами
• Модель Баумоля →

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — это инструмент управления финансами

Бюджет движения денежных средств — один из наиболее действенных инструментов управления финансами, позволяющий оптимизировать денежные потоки и обеспечить финансовую устойчивость предприятия.

Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Успешное функционирование современного бизнеса, независимо от сферы деятельности и формы собственности, невозможно без грамотно организованного финансового планирования, то есть бюджетирования.

Видео:Как грамотно сформировать бюджет доходов и расходовСкачать

Бюджет предприятия — это свод планово-нормативных показателей, фактически закон, в рамках которого бизнес должен развиваться на определенном отрезке времени, называемом бюджетным периодом.

Задачи бюджетирования — увязать целевые показатели развития предприятия с финансовыми источниками и установить контроль над доходами и расходами, обеспечивая тем самым необходимые условия для реализации долгосрочной финансовой стратегии бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=U2CR6_uFhG0

Один из главных документов финансово-экономического планирования — бюджет движения денежных средств (далее по тексту, — БДДС), содержание которого — прогноз притока финансовых средств и четкое распределение их расходования по статьям затрат.

БДДС формируется на завершающем этапе комплекса работ по бюджетированию. Он представляет собой свод плановых показателей бюджетов продаж и затрат по всем хозяйственным направлениям и подразделениям организации. Бюджет компонуется из обособленных разделов, по количеству направлений деятельности предприятия:

• операционная (текущая) деятельность, результаты которой обеспечивают основной объем прихода денежных средств;

• инвестиционная деятельность, результат которой — изменения стоимости основных средств компании и долгосрочные инвестиции;

• финансовая деятельность — погашение и получение кредитов, займов, предоставление займов, получение процентов по ним, получение дивидендов от долгосрочных вложений, выплата дивидендов.

Каждый раздел состоит из двух главных подразделов: приток денежных средств и платежи в рамках данного вида деятельности по статьям.

Вся информация о том, как рассчитать отпускные.

Кроме БДДС существует БДР, или бюджет доходов и расходов. О нем вы можете узнать здесь.

Классификация доходов и расходов

Для постатейной систематизации притока и оттока финансов на предприятии разрабатывается система классификации расходов и доходов.

Принципы группирования и степень детализации определяется спецификой деятельности предприятия и требованиями к управленческому учету. Грамотная разработка классификации доходов и расходов позволяет детально отслеживать движение финансов по самым важным направлениям (статьям).

Наиболее содержательный раздел БДДС — операционная или текущая деятельность. Перечень статей поступления средств данного раздела должен содержать пункты: поступления от основной деятельности (продаж продукции, предоставления услуг) и поступления от прочей деятельности.

Постатейная классификация поступлений может быть организована по видам продукции (услуг), направлениям деятельности, сегментам рынка и другим признакам.

Расходы раздела операционной (текущей) деятельности состоят из перечня статей примерно такого содержания:

• выплата зарплаты,
• налоговые платежи,
• оплата сырья и материалов,
• оплата энергоресурсов,
• расходы на услуги связи и информационные технологии,
• оплата расходов на ремонтную программу,
• оплата перевозок,
• таможенные платежи,
• арендные платежи и прочие подобные затраты.

Перечень платежных статей отражает особенности деятельности предприятия и соответствует потребностям управленческого учета.

Всё о том, как рассчитываются декретные с января 2013 года.

О составе внеоборотных и оборотных активов предприятия, вы можете узнать здесь.

По адресу: http://helpacc.ru/buhgalteria/raschety/chto-takoe-faktoring.html вы можете узнать о способах работы с дебиторской задолжностью.

Формирование БДДС

БДДС — инструмент балансирования финансов предприятия на определенном отрезке времени.

Поэтому заглавная часть БДДС — остаток денежных средств на начало бюджетного периода, а заключительная часть документа — планируемый остаток на конец периода.

Каждый раздел БДДС по видам деятельности также завершается подведением итогов: выводится плановый чистый денежный поток как результат хозяйственной деятельности на данном направлении.

БДДС — итоговый документ, завершающий комплекс работ по составлению основного бюджета предприятия.

В основу формирования БДДС закладываются данные бюджетов поступлений и бюджетов платежей по подразделениям (центрам финансовой ответственности).

При этом при расчете поступлений финансов как результата продаж (отгрузки продукции) должны быть учтены предоставляемые отсрочки платежей, полученные авансы, дебиторская задолженность; рассчитаны планируемые дебиторская и кредиторская задолженности на момент окончания бюджетного периода.

https://www.youtube.com/watch?v=KHe9Jr1Hxv4

Объем оттока финансов определяется суммированием всех планируемых в данном периоде платежей. Размер расходов на материально-техническое и энергетическое снабжение рассчитывается на основе производственного плана (бюджета производства) и бюджета закупок, при этом учитываются кредиторская задолженность, авансы уплаченные, договорные условия платежей.

Планируются расходы на зарплату, налоговые отчисления с нее, прочие налоговые выплаты согласно действующему налоговому законодательству.

Бюджетирование и контроль затрат — основа управления бизнесом

Сведение предполагаемых поступлений финансовых средств и предстоящих платежей в один общий регистр позволяет моделировать финансово-хозяйственную деятельность фирмы на бюджетный период, изменяя те или иные показатели.

Это помогает руководству предприятия принимать просчитанные и сбалансированные решения, ориентируясь на долгосрочную стратегию и исходя из особенностей конкретной ситуации. Для любого бизнеса жизненно важно выявить недостаток или избыток финансовых ресурсов еще на этапе планирования.

Видео:Как работает Отчет о движении денежных средствСкачать

Превышение планируемых платежей над прогнозируемыми поступлениями отражает потребность в финансировании извне. Нередко балансировать приток финансовых средств с их оттоком приходится банальной экономией, то есть сокращение расходов.

Практика применения бюджетирования на предприятиях показала, что использование этого универсального инструмента управления экономикой фирмы помогает оптимизировать финансовые потоки, добиваясь от каждого вложенного рубля максимальной отдачи.

Грамотно организованное бюджетирование и контроль движения финансов с использованием БДДС — одно из основополагающих условий достижения финансовой устойчивости любого бизнеса.

Видео

Бюджет движения денежных средств (БДДС) Часть 1Скачать

"Мастер бюджетирования". Урок 3 "БДДС"Скачать

Как избавиться от долгов, как быстро погасить кредиты | Светлана Петрова. Финансовый советникСкачать

ЦУП Видео №15 Бюджет Движения Денежных Средств (БДДС)Скачать

Что важнее: кэш-фло (движение денежных средств), баланс, прибыли-убытки (бюджет доходов и расходов)?Скачать

Бюджет денежных средствСкачать

#1 Семейный бюджет по конвертам. Распределение денежных средств на весь декабрь.Скачать

Составляем бюджет и прогноз движения денежных средств cash flow на год.Скачать

Шаблон БДДС с нуля в ExcelСкачать

Трансформация производственного плана в бюджет движения денежных средств с помощью платформы ТопосСкачать

Таблица планирования семейного бюджета. Пример таблицы движения денежных средств. Семейный бюджет.Скачать

Отчет о движении денежных средств: секрет составленияСкачать

Вебинар «1С:ERP. Настройка месячного БДДС и лимитов расходования денежных средств в «Бюджетирование»Скачать

Многомиллионное хищение бюджетных денежных средствСкачать